PIT dla młodych stał się faktem

Nowa ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) dla osób do 26 roku życia do prawdziwy prezent dla pokolenia Z,
które żyje w świecie nowych technologii i pracuje w korporacjach. Ale czy wszyscy pracują na etacie i umowie zleceniu?   Co z młodymi przedsiębiorcami, którzy ledwo po przekroczeniu 18 tego roku życia złożyli wpis do ewidencji działalości gospodarczej i skończył się im już preferencyjny ZUS? Tę sytuację omówimy później.

Katalog uprawnionych tytułów prawnych

„Uchwalona ustawa wprowadza zmiany polegające na wprowadzeniu zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z przychodów z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 p.d.o.f., otrzymanych przez podatnika do ukończenia 26 roku życia” – tak brzmi komunikat widniejacy na stronie Kancelarii Prezydenta RP

Zatem zerowy PIT dotyczy:

• stosunku służbowego
• stosunku pracy
• pracy nakładczej
• spółdzielczego stosunku pracy
• umowy zlecenia

Przepis odsyła nas do art. 13 pkt. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych .

 

Art. 13 pkt 8

przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:
a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,
b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością,
c) przedsiębiorstwa w spadku
– z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9;

Korzyści finansowe z PIT-u dla młodych

Jak komunikuje Ministerstwo Finansów, limit ulgi w PIT dla młodych wyniesie 85 528 zł w skali roku ale dopiero od 1 styzcnia 2020 roku. W tym roku limit ma być proporcjonalnie zmniejszony do kwoty 35 636,67 zł. Do limitu oczywiście nie wlizcają się przychody opodatkowane ryczałtem ani przychody zwolnione od podatku dochodowego. Jak podaje portal rządowy gov.pl , Młody może zyskać 133 zł miesięcznie lub 1592 zł rocznie w przypadku zatrudnienia na minimalne wynagrodzenie o prace. W przypadku przeciętnego wynagrodzenia Młody zyska 355 zł miesięcznie lub 4261 zł rocznie. Maksymalna miesięczna korzyść podatkowa w przypadku wykorzystania pełnego limitu zwolnienia to 564 zł miesięcznie. To takie 564+ dla osób młodych, co daje łącznie 6768 zł w skali roku.

A składki na ZUS?

UMOWA O PRACĘ

Zatrudnienie osoby młodej na podstawie umowy o pracę nie powoduje ulgi w opłacaniu składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Będąc w stosunku pracy, młody podlega obowiązkowo wszystkim rodzajom ubezpieczeń – emerytalnemu, rentowym, chorobowemu, wypadkowemu oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu.

UMOWA ZLECENIE

Inaczej sytuacja wygląda w przypadku umowy zlecenia. W przypadku zawarcia tej umowy ze studentem lub uczniem do ukończenia 26. roku życia), przedsiębiorca zatrudniający jest zwolniony ze składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

W połączeniu z zerowym PIT-em dla młodych powoduje to sytuację, gdzie do I progu skali podatkowej pensja netto jest równa pensji brutto.

Działalność gospodarcza w Polsce prowadzona przez młodych

Prowadząc działalność gospodarczą w Polsce jako osoba fizyczna , wiąże się to z odprowadzaniem tzw. ZUS-u ( składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne), które na sierpień 2019 wynoszą 1316,97 zł lub 1246,92 zł bez ubezpieczenia chorobowego. Zatem w przypadku, kiedy taki 19 latek uruchomił swoją firmę i ma na dzień dzisiejszy lat 21 – ma wybór: albo zamykam firmę albo idę na etat do „szklanej klatki” (czyt. open space).

A może ZUS preferencyjny?

Zgodnie z informacjami na stronie rządowej biznes.gov.pl młoda osoba ma rozpoczynająca dopiero co działalność gospodarczą przez pierwszych 6 m-cy opłaca wyłącznie składkę zdrowotną, która wynosi 342,32 zł. Zakładając, że biznesman opodatkował się wg. skali – większość składki zdwotonej zostanie odliczona od podatku. Pytanie tylko – w jakim celu skoro inni jego koledzy korzystają z ulgi PIT dla młodych, a ten jest na skali i płaci 18% od przychodu lub 19% podatku liniowego?

Po tych 6 miesiącach startuje tzw. mały ZUS. Wysokość składek wynosi 213,57 zł za ubezpieczenia społeczne + 342,32 zł za ubezpieczenie zdrowotne, co daje łącznie 555,89 zł.

Działalnośc gospodarcza – nie dość, że droga – z uwagi na drastyczna koszty stałe to jeszcze daje niskie poczucie bezpieczeństwa z uwagi na odpowiedzialność majątkiem osobistym.

Spółka z o.o  lub spółka LTD dla młodego

Skoro katalog zwolnień w PIT dla młodych jest ograniczony – złym pomysłem jest otwieranie działalności gospodarczej.  Dobrym pomysłem może być otworzenie krajowej spółki z o.o.  lub spółki LTD brytyjskiej i przyjęcie takiego założenia, że to osoba prawna jest wykonawcą usług dla klientów, a Młody jest w niej jest zatrudniony na umowę zlecenie- bo świadczy usługi wykonywane osobiście na rzecz spółki LTD, a ta dalej sprzedaje finalny produkt przedsiębiorcom.

Spółka z o.o w PL

Zatrudnienie się w spółce z o.o. – wątpliwe może być zatrudnienie się w spółce z o.o. na umowie zlecenie jeśli do tej samej osoby należy 100% udziałów oraz ta sama osoba jest dyrektorem.  W naszej opinii moze istniec ryzyko uznania przez ZUS umowy zlecenia za umowę o pracę, a suma sumarum bedzie wiązało się to z odprowadzeniem składek ZUS od stosunku pracy

Spółka LTD

W tym przypadku należałoby przygotować kontrakt pomiędzy LTD a Młodym, z którego będzie wynikała koniecznosc przeniesienia ciezaru zgłoszenia do ubezpieczen na Młodego.  Oczywiscie to tylko formalnosc, gdyz zwolnienie ze składek bedzie adekwatne ( pod warunkiem,ze jest to student ) oraz PIT na podstawie ustawy.  Trzeba tutaj uwazac na ryzyko powstania zakładu podatkowego w Polsce- czyt.  zależny przedstawiciel – w przypadku niezależnego przedstawiciela taki zakład nie powstaje.

Dziesiątki możliwości, roje przepisów

Kto to wszystko ogarnie? Radca prawny czy doradca podatkowy a może konsultant? Jeżeli jesteś przedstawicielem pokolenia Z i chcesz skorzystać z naszego doradztwa i praktykujesz styl życia digital nomad – skontaktuj się z naszą firmą.