Kiedy zakładasz spółkę i jeszcze nie posiadasz numeru ubezpieczeniowego NIN (ang. national insurance number), zwykle wynagrodzenie dyrektora wypłacane jest w formie umowy o pracę, a płaca nie przekracza kwoty 149 GBP / tygodniowo, co oznaczałoby dla niektórych miesięczną wypłatę w wysokości 3 000 zł. Dla niektórych to dużo, dla innych ta kwota nie wystarczy nawet na zapłatę 1/2 rachunków, które pozostają do zapłacenia w związku z posiadaniem rodziny, zaciągniętych kredytów i innych dodatkowych obciążeń.
Wielu z Was pyta o to jakie będą składki z tytułu NIN oraz podatku dochodowego (ang. Income Tax) , jeśli zdecydujemy się powyższyć wynagrodzenie dla dyrektora spółki limited.
PODATEK DOCHODOWY ( ang. Income Tax )
Spójrzmy na skalę podatkową , obowiązującą w roku 2013.
Uwaga! Jest to dochód i dotyczy tylko i wyłącznie osoby fizycznej, a nie spółki. Oznacza to dla Ciebie dochód, który osiągasz, wypłacając pieniądze ze spółki w formie umowy o pracę lub kontraktu menadżerskiego.
UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE (odpowiednik ZUS)
W Wielkiej Brytanii, zresztą podobnie jak w innych krajach UE, obowiązuje zasada, że na ubezpieczenie społeczne wpłat dokonuje zarówno pracownik jak i pracodawca.
Oto rozkład stawek podatkowych dla pracownika (ang. employee)
Tak wygląda rozkład stawek podatkowych po stronie pracodawcy (ang. employer)
Zatem, jeśli Ty jako dyrektor zarabiasz do 149 GBP / tygodniowo, nie masz obciążeń z tytułu podatku dochodowego – Income Tax oraz ubezpieczeń społecznych – National Insurance. Jeżeli jednak zdecydujesz się podwyższyć swoje wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę jako dyrektor , musisz liczyć się z zapłatą:
- Podatku dochodowego (ang. Income Tax)
- Składek ubezpieczeniowych (ang. National Insurance)
Jak to się ma % do zarobków?
Załóżmy, że wypłacamy kwotę 800 GBP / miesięcznie ( ~ 4000 zł /mies. ) Łączna suma wypłat netto w roku podatkowym to : 12 * 800 GBP = 9600 GBP ( 48 000 zł / miesięcznie ) – nazwijmy tę kwotę płacą netto.
Employer NIC to ubezpieczenie płatne przez spółkę i od tej kwoty w skali roku wyniesie 313,78 GBP , więc Twoja spółk LTD zapłaci 13 % od tej kwoty, a Ty 12 % . Do tego dojdzie jeszcze podatek dochodowy ( Income Tax ) . Zatem jeśli spróbowalibyśmy dodać do siebie: Employer NIC + Employee NIC + Tax i zestawili to z otrzymywaną płacą netto to otrzymalibyśmy stosunek: 684 GBP do płacy netto 9600 GBP ( około 7 % ) .
Oczywiście wyliczenia są „mocno” szacunkowe i nie należy się tym sugerować. Trzeba mieć świadomość, że takie coś jak Tax i NI Contribution istnieja i przed decyzją o ustaleniu wynagrodzenia należy zbadać wysokość obciążeń zarówno dla LTD jak i dyrektora spółki.
