Jak wypełnić PIT dyrektora spółki LTD – dochód zza granicy
Czy mam obowiązek rozliczenia podatku w Polsce , a tym samym złożenia PIT-a?
Zapraszamy do zapoznania się z poniższą infografiką, dzięki czemu dowiecie się w jakich przypadkach dyrektor spółki LTD ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe do polskiego urzędu skarbowego.
Dość istotną kwestią jest kwestia rezydencji podatkowej osoby fizycznej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się zgodnie z art. 3 updof każdą osobę fizyczną, która
- posiada na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) LUB
- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Zatem jeśli dyrektor spółki LTD , Jan Z. przebywa w Londynie 200 dni w ciągu roku podatkowego , a pozostałą część roku podatkowego przebywa w Warszawie , nie klasyfikuje go automatycznie jako rezydenta brytyjskego.
Na kwestię rezydencji patrzymy indywidualnie . Bardzo dobrym przykładem jest przykład 3 -osobowej rodziny .
Leszek W. wyjechał do pracy do Wielkiej Brytanii, sprawując funkcję dyrektora spółki LTD. Przez większość roku podatkowego przebywa w Londynie , przyjeżdża do Polski raz w miesiącu na 2-3 dni. Ma żonę Janinę oraz syna Wojtka.
Pomimo tego, iż Leszek od kilku lat jest przez większośc roku podatkowego w Wielkiej Brytanii, pozostanie nadal polskim rezydentem podatkowym. Dlaczego? Jego centrum interesów życiowych jest w Polsce. Gdyby przeniósł się z rodziną do Wielkiej Brytanii,sytuacja mogłaby się zmienić. Dodatkowe czynniki, kryteria, które mogą mieć wpływ na ostateczne rozstrzygnięcie rezydencji podatkowej to posiadanie nieruchomości, rachunków bankowych, inwestycji, a także kontaktów społecznych , przynależności do różnych środowisk kulturalnych.
Wniosek: W większości przypadków dyrektorzy spółek LTD będą mieli polską rezydencją podatkową – nie można jej zmienić , nie jest jej łatwo zmienić- liczy się stan faktyczny.
Następnym krokiem jest analiza , z jakich źródeł uzyskuje dochody hipotetyczny Jan Kowalski. W przypadku, gdy będzie to tylko i wylacznie pensja dyrektorka ( ang. director’s fee ) – nie ma konieczności składania PIT-a w Polsce, jednakże urząd skarbowy i tak będzie miał informacje o wysokości wynagrodzenia jakie uzyskał na Wyspach dzięki umowom międzynarodowym o wymianie informacji podatkowych (TIEA).
W przypadku , kiedy Jan osiąga dodatkowo w Polsce dochody:
- ze stosunku pracy ( umowa o pracę – etat )
- z działalności wykonywanej osobiście ( umowa zlecenie, o dzieło)
- z działalności gospodarczej
- z innych źródeł
oraz dodatkowo osiąganiu wynagrodzenia zza granicy (wynagrodzenie dyrektorskie), powstaje obowiązek złożenia PIT-ów w Polsce.
Jak go wypełnić?
Warto zajrzeć na stronę internetową http://www.finanse.mf.gov.pl/pp/e-deklaracje/formularze/pit oraz pobrać PIT-36, zwracając uwagę czy pobieramy aktualny formularz. W Polsce przyjęło się, że formularze te są bardzo skomplikowane i co roku ich forma zmienia się. Stąd z ich wypełnieniem mają problem nawet księgowi, rzadziej doradcy podatkowi 🙂
Zaczynamy od danych identyfikacyjnych ( imię, nazwisko, NIP, PESEL oraz dane związane z adresem zamieszkania). To każdy potrafi. Następnie wskazujemy źródła przychodów na terenie Polski jak na zrzucie z ekranu.
Wysokość osiągniętego dochodu za granicą podajemy w kolumnie H. OBLICZENIE PODATKU , a dokładnie w polu nr 174 – „Dochody osiągnięte za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej” – to jest wyłączenie z progresją – więcej tutaj.
Przewijamy stronę w dół, sprawdzając czy dodaliśmy jako załącznik PIT-ZG . Po wypełnieniu tego pola w aktywnych formularzach, powinien nam dodać się na końcu PIT-ZG w sposób automatyczny w tym samym oknie.
PIT-ZG wypełni się nam prawie automatycznie ( NIP, dane teleadresowe) . Trzeba wpisać jeszcze w polu B.6 – Państwo uzyskiwania dochodu *Wielka Brytania* oraz B.7 – kod kraju – GB.
Następnie tak jak na załączonym zrzucie uzupełniamy dochód osiągany zgodnie z art. 27 ust. 8 – UWAGA! Nie wolno się tutaj pomylić, ponieważ obok wpisywane są dochody w związku z inną metodą unikania podwójnego opodatkowania – kredyt podatkowy – a Wielka Brytania zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zastosowanie metody wyłączenia z progresją. Należy sprawdzić czy kwota wskazana w tabelce zgadza się z kwotą wskazaną jako dochód zza granicy w PIT-36 – sektor H.
Kwestią dyskusyjną jest wpisanie dochodu w pole nr 8 lub 14. Większość osób wypełnia pole nr 8 – w przypadku potraktowania pensji jako należności ze stosunku pracy itp. My rozważamy również zastanowienie się nad wpisaniem dochodu w punkcie 14 , ponieważ według naszej opinii pole to jest bardziej odpowiednie w przypadku, kiedy wynagrodzenie dyrektora traktujemy jako dochód funkcyjny z tytułu zasiadania w radzie dyrektorów , np. z powołania na podstawie uchwały.
Podstawa prawna:
Za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 źródła przychodów, ust. 1 pkt 2, uważa się. 7) przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych;
Czy wypełnimy pole nr 8 czy 14 – nie będzie powodowało to negatywnych implikacji podatkowych.
Jeżeli macie Państwo problem z wypełnieniem PIT-a , zapraszamy do skontaktowania się z naszą firmą.
- Published in Pytania klientów
Jakie są koszty otworzenia i prowadzenia spółki LTD
Wielu naszych klientów dzwoni do nas z pytaniami:
Jakie są koszty otworzenia spółki LTD?
Jakie są koszty księgowości firmy w Anglii?
Spróbujemy na pewnych przykładach pokazać przekrój kosztów rejestracji spółki limited. Na koszty rejestracji LTD składają się koszty wstępne oraz koszty księgowości firmy w Anglii.
Koszty wstępne to:
- Założenie spółki LTD to nie tylko proces inkorporacji spółki w Companies House na formularzu IN01 , ale także rejestracja firmy w HMRC , czyli Urzędzie Skarbowym ( do celów podatku Corporation Tax – dzięki temu uzyskujecie Państwo UTR number )
- Dyrektor nominowany to osoba, która obejmuje stanowisko dyrektora w Państwa spółce na okres zwykle od 1 do 2 miesięcy , celem rejestracji limited company do rejestru pracodawców – PAYE – Oznacza to tyle, że otworzy się Państwu droga do wypłaty wynagrodzeń dyrektorskich ze spółki LTD ( nawet jeśli sami nie posiadacie na ten moment numeru NIN )
- Wynajem adresu rejestrowego to nie jest wirtualne biuro, ale jest to usługa bardzo podobna do wirtualnego biura. W Wielkiej Brytanii inaczej nazywa się to registred office adress , czyli wynajem adresu dla celów siedziby spółki w UK – opłata jest roczna
- Apostille jest to klauzula FCO – czyli odpowiednika Ministerstwa Spraw Zagranicznych na dokumentach rejestrowych spółki . Jest to wymagane coraz cześciej w przypadku, kiedy chcą Państwo otworzyć rachunek bankowy dla spółki w dowolnych krajach UE poza Wielką Brytanią, np. otworzenie konta dla spółki LTD w Polsce lub Estonii.
- Published in Pytania klientów
Zmiana firmy księgowej – nie chcą oddać dokumentów firmy
Zacznijmy od wskazania podstawowych przyczyn zmiany księgowego na podstawie badań przeprowadzonych przez Ltdconsulting.pl na podstawie klientów, którzy skorzystali z naszych usług. Oto reprezentatywne motywy , które wskazywali nasi klienci:
- brak informacji nt. ksiąg rachunkowych firmy
- brak kontaktu lub kontakt z opóźnieniem
- forma kontaktu tylko i wyłącznie w formie e-mail
- brak wiedzy nt. zaksięgowania niektórych transakcji
- brak dostępu do porad podatkowych
- wygórowane ceny
Klient oczekuje kompleksowej obsługi spółki LTD zarówno na gruncie prawa brytyjskiego ( bariera językowa, inna kultura prawna) jak i prawa polskiego ( na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz VAT ). Niestety firmy konkurencyjne nie są w stanie sprostać temu zadaniu i nie potrafią zaksięgować np. transakcji z tytułu zawarcia umowy licencyjnej z nierezydentem. Do tego docierają do nas informacje, że klienci są niedoinformowani lub źle poiformowani w zakresie podatku od wartości dodanej – VAT. O ile kwestia podatków majątkowych i dochodowych jest jasna z uwagi na umowy bilateralne zawarte pomiędzy Wielką Brytania , a innymi krajami UE , o tyle VAT rządzi się odmiennymi zasadami i tu może pojawić się problem w kwestiach takich jak: miejsce świadczenia usług, moment powstania obowiązku podatkowego itp. Wielu klientów posiadając spółkę LTD wysyła produkty bezpośrednio ze swojego magazynu w Polsce, ale niestety nikt nie powiedział im , że jeśli nie posiada się siedziby w Polsce , nie ma możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego . Tyczy się to również oddziałów spółek LTD zakładanych w Polsce na prawie brytyjskim.
Księgowi z Wielkiej Brytanii często odmawiają rezygnacji ze współpracy z klientem i ten sposób powstają następujące problemy:
- nie mogą odzyskać Authentication Code do zarządzania firmą w Companies House
- nie mogę zmienić przekierowania z wirtualnego adresu na inny adres
- nie mogą przywrócić siebie na stanowisko dyrektora w spółce LTD
- nie mogą złożyć Annual Return i grożą im wysokie kary dla dyrektorów.
Ltdconsulting.pl dysponuje rozwiązaniami, które pozwalają odzyskać utraconą kontrolę nad spółką LTD i przenieść obsługę księgową do naszej spółki. Z uwagi na wysoką jakość naszych usług, nie lubimy dawać rabatów. Promujemy klientów, którzy lubią edukować się w zakresie spółek LTD. Tylko do 5 czerwca 2014 pakiet Optymalny w cenie pakietu „Mini” na hasło „Urzędnicze bezprawie” . Zobacz cenniki i wybierz promocyjny pakiet w tym miejscu .
Jeżeli utraciłeś dostęp do adresu rejestrowego spółki , nie wiesz jak go zmienić, nie masz dostępu do dokumentacji spółki i obawiasz się konsekwencji ze strony Companies House oraz HMRC , jak najszybciej skontaktuj się z naszą firmą.
- Published in Pytania klientów
Jak wystawiać faktury na spółkę LTD?
Klienci pytają również o wzór faktury , którą musi wystawić spółka LTD swojemu kontrahentowi. Faktura taka powinna zawierać następujące pozycje :
- dane Sprzedającego ( dane Twojej spółki wraz z kodem pocztowym oraz adresem rejestrowym firmy – jeśli potrzebujesz wynając taki adres , kliknij tutaj ) – zwróć uwagę, że np. Londyn jest bardzo prestiżowym adresem dla firmy . Należy zwrócić uwagę, iż firma angielska jeśli korzysta ze zwolnienia z VAT , nie posiada tzw. numeru NIP . W Wielkiej Brytanii w sumie nie ma czegoś takiego jak NIP. Jeśli podmiot jest płatnikiem podatku VAT , to zostaje nadany mu numer VAT lub VAT EU z przedrostkiem GB .
- dane Klienta ( zamazane z uwagi na ochronę danych osobowych oraz tajemnicę Ltdconsulting.pl )
- datę wystawienia faktury ( ang. Issue Date )
- termin płatności ( ang. Due Date )
- numer faktury ( Invoice no. )
- pozycje na fakturze ( wskazujemy tutaj usługi, które sprzedajemy , określając koszt jednostkowy i zsumowaną wartość pozycji ) – w przypadku, gdy korzystamy ze zwolnienia z VAT, na fakturze nie określamy podatku od wartości dodanej – nawet nie wpisujemy 0% , ponieważ jesteśmy podmiotowo zwolnieni z tego podatku. Kwota netto jest kwotą brutto.
- dodatkowe informacje potrzebne do płatości ( rozszerzony opis oraz numer konta bankowego )
Kilka rad dla naszych klientów :
- Polecamy używanie naszego wbudowanego programu do prostych operacji lub darmowego bezpłatnego systemu do fakturowania oraz monitorowania płatności w spółce – programu do fakturowania QuickFile.co.uk.
- Jeżeli wystawiacie fakturę (invoice) firmie polskiej to zgodnie z dyrektywą UE w zakresie podatku VAT to firma polska powinna naliczyć od tej transakcji VAT , który będzie odprowadzony do miejscowego Urzędu Skarbowego i będzie też kosztem dla tej firmy.
- Można księgować przychody na podstawie zestawień z PayPala , DotPaya , PAYU i innych systemów finansowych
- Do 79 000 GBP obrotu rocznie możesz skorzystać ze zwolnienia podmiotowego podatku VAT
- Published in Pytania klientów
Ubezpieczenie zdrowotne w Polsce
Kiedy rozmawia się w cztery oczy z naszą konkurencją oraz przegląda te enigmatyczne oferty , na których przodują następujące slogany typu optymalizacja ZUS, wyjście z ZUS, brak obowiązku płacenia składek ZUS , ręce opadają. To nie jest tak, że zakładacie spółkę w UK i tak „od kopa” jesteście ubezpieczeni i korzystając z rozporządzeń WE możecie leczyć się na terenie Polski. Owszem. Jeśli zatrudnicie się jako dyrektor w swojej spółce i macie już numer ubezpieczenia społecznego – National Insurance Number to możecie być ubezpieczeni w Wielkiej Brytanii. Tutaj można przeczytać jak uzyskać numer NIN.
Co jednak jeśli Ty jako dyrektor nie zatrudnisz się w spółce limited i po prostu będziesz chciał przebywać na terenie Polski i tutaj leczyć się , a więc podlegać ubezpieczeniu zdrowotnemu? Niektóre firmy powołają się na przepisy dot. zabezpieczenia społecznego WE oraz odpowiednie dyrektywy. Inne wcisną Ci inny kit , a nawet jeśli to będzie prawda i pójdziesz ze stosem „papierków” do lekarza , możesz zobaczyć coś takiego:
Nie ukrywajmy więcej . Żyjemy w „dzikim kraju” i jeden oddział NFZ uzna ubezpieczenie, inny nie , a nerwy w przypadku chorowania nie są wskazane, bowiem mogą pogorszyć jeszcze Twój stan. Czy zatem warto „kombinować” i zastosować się do zasady „każdy orze jak może?” czy też zabezpieczyć się w inny sposób.
Spróbuję podsunąć Ci kilka rozwiązań, które są tylko i wyłącznie moimi prywatnymi przemyśleniami i nie da się ich zastosować w każdym przypadku.
Zatrudnienie się dodatkowo na 1/8 etatu lub umowę zlecenie u pracodawcy na terenie Polski .
Nie można nikomu zabronić wykonywania funkcji dyrektora w spółce LTD „za darmo” lub uzyskując wynagrodzenie na poziomie LEL – Lower Earnings Limit z tytułu wykonywania kontraktu menedżerskiego. Poinformuj pracodawcę, że chcesz wykonywać u niego rzetelnie pracę, np. promując firmę w internecie, pozyskując kontrahentów . Pracodawca musi się liczyć z kosztem odprowadzenia podatku dochodowego oraz ubezpieczeń społecznych, co przy wymiarze pracy 1/8 etatu nie wyniesie więcej niż ~ 120 zł.
Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne w NFZ
Nieco droższą opcją jest skorzystanie z dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego w NFZ. Składka będzie Cię kosztować co prawda 360,54 zł / na miesiąc, ale 86% tej składki można odliczyć od podatku dochodowego na końcu roku pod warunkiem, że uzyskujesz dochody na poziomie 3 000 – 4 000 zł / miesięcznie, żeby dało się z czego ten podatek odliczyć. Więcej o dobrowolnym ubezpieczeniu zdrowotnym znajdziesz na stronie NFZ, a o sposobie i podstawie prawnej odliczenie 86% składki przeczytaj w tym artykule. Zatem koszt ubezpieczenia zdrowotnego dobrowolnego wyniesie Cię około ~ 50 – 70 zł po odliczeniach od podatku. Do ubezpieczenia zdrowotnego masz obowiązek zgłosić również członków swojej rodziny, którzy nie posiadają innych tytułów do ubezpieczenia zdrowotnego, np. żonę i dzieci.
Małżonek na etacie
Jeżeli Twoja żona lub mąż aktualnie pracuje w formie umowy zlecenia lub też umowy o pracę, powinna zgłosić Cię do ubezpieczenia zdrowotnego . To nic nie kosztuje i można to zrobić za pośrednictwem pracodawcy. To rozwiązanie jest najlepsze i nic nie kosztuje.
Konkluzja:
Jeżeli firma X zapewnia Cię, że mając ubezpieczenie w Wielkiej Brytanii, będziesz mógł leczyć się w Polsce – to nawet jeśli jest w tym odrobinę prawdy, przepuść to przez palce. Będą informować Cię o karcie EKUZ ( odpowiednik angielskiej karty EIHC ) , która pozwala na leczenie w kraju UE lub EOG w przypadku wyjazdów turystycznych . Zamierzasz ściemniać, że tak naprawdę mieszkasz w Angii, a aktualnie byłeś w Polsce i chcesz się leczyć? Po co te nerwy i kombinacje?
Spróbują wcisnąć Ci prywatne ubezpieczenie medyczne i kartę – to jest dobre, ale wierz mi, że ubezpieczenia medyczne są również zawiłe i jest w życiu czasem ten „1%” przypadków , które nie są refundowane przez ubezpieczyciela, a jedynie przez NFZ. Dlatego moim zdaniem mimo tego, że są gigantyczne kolejki do lekara, żadna inna instytucja nie będzie g
- Published in Pytania klientów
Czy mogę założyć konto PayPal i DotPay?
Dziś padło takie pytanie ze strony klienta.
Czy ja będe mógł założyć konto PayPal i DotPay na spółkę?
Konto PayPal i DotPay służą do odbierania płatności automatycznych zazwyczaj ze stron internetowych klientów. Przykładem takiej zautomatyzowanej strony , która odbiera płatności masowe bez użycia tradycyjnych przelewów jest portal psychologiczny Psychologonline.tv . Ten portal również działa w formie spółki limited i ma aktywowane kanały płatności:
- PayPal
- DotPay
Dla klientów Ltdconsulting.pl przygotowaliśmy ofertę bezpłatnej pomocy w uruchomieniu konta PayPal i DotPay na nowopowstałą spółkę. Zapraszamy do zapoznania się z cennikiem naszych usług.
- Published in Pytania klientów
Czy można mieć konto w Polsce na spółkę LTD?
Otrzymujemy wiele pytań w tym stylu
Mam firmę w Anglii . W tamtym tygodniu udało mi się dokonać rejestracji spółki limited. Czy mogę otworzyć konto bankowe na spółkę w UK i w Polsce?
Posiadając już zarejestrowaną działalność gospodarczą w Anglii w formie spółki LTD, możemy otworzyć konto bankowe w Wielkiej Brytanii ( np. bank HSBC czy też Barclays ) , a także w Polsce. To nie jest żart. Pomożemy Wam z formalnościami w zakresie założenia konta w Polsce jeśli rejestracja firmy w Anglii będzie odbywać się za pośrednictwem https://ltdconsulting.pl . Do założenia rachunku bankowego w Polsce potrzebujecie:
- dowodu tożsamości
- certyfikat inkorporacji spółki limited
- certyfikat z udziałowcami
Z naszą pomocą założycie konto w 1 z 2 wybranych banków :
- BZWBK
- Alior Bank
Rodzaje dokumentów :
- dokumenty z sądu
- dokumenty administracji
- dokumenty poświadczone przez notariusza
- zaświadczenia z urzędu
Nasi klienci korzystają zazwyczaj z promocji w banku BZWBK, gdzie przez 6 m-cy takie konto można prowadzić bez opłat. Następnie opłata jest pobierana w cyklach miesięcznych w zależnie od planu – średnio od 30 do 50 zł / miesięcznie. Największe koszty stanowią przelewy walutowe wykonywane z konta bankowego oraz przelewy pomiędzy własnymi rachunkami z rachunku GBP na PLN. Tutaj bank zarabia na różnicy kursowej, czyli na tzw.”spreadzie” . Tutaj warto dlatego założyć sobie konto w banku BZWBK, ponieważ Ltdconsulting również ma konto w Banku Zachodnim, dzięki czemu opłacając usługi księgowe , nie ponosicie żadnych kosztów.
- Published in Pytania klientów
Działalność w Polsce, zatrudnienie w spółce Ltd.
Dzień Dobry,
Prowadzę działalność gospodarczą w Polsce, która składa się z następująch elementów:
– tworzenie stron www oraz projektowanie logotypów graficznych dla klientów ( działalność niematerialna )
– sprzedaż drobnicowa w sklepach stacjonarnych ( 3 placówki )
Jak będzie wyglądała kwestia ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego ZUS zarówno od strony pracodawcy jak i pracownika.
Odpowiedź do klienta:
Zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29.04.2004r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego stosujemy art. 13 pkt.3., który mówi:
„Osoba, która normalnie wykonuje pracę najemną i pracę na wlasny rachunek w rożnych Państwach Członkowskich podlega ustawodawstwu Państwa Członkowskiego, w którym wykonuje swą pracę najemną lub, jeżeli wykonuje taką pracę w dwóch lub w kilku Państwach Czlonkowskich, ustawodawstwu określonemu zgodnie z przepisami ust.1.”
Zatem jeżeli działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski , a umowa o pracę w spółce Ltd. na terenie Wielkiej Brytanii (UK), znajdzie zastosowanie to rozporządzenie. Musi Pan przemyśleć czym się będzie zajmowała spółka Ltd. oraz sporządzić biznesplan takiego przedsięwzięcia. Być może celem powołania spółki Ltd. będzie pozyskiwanie klientów wysokobudżetowych za granicą, a zwłaszcza Wielkiej Brytanii
Zgodnie z art. 288 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej ( Dz. U. 2004.90.864/2 ) rozporządzenia mają charakter ogólny i wiążą wszystkich w całości, a więc są bezpośrednio stosowane w Państwach członkowskich. Zatem mamy prawo powoływać się na rozporządzenia przed organami administracji publicznej, a także w przypadku ewentualnego postępowania sądowego.
- Published in Pytania klientów