Spółka z licencją na spedycję
Jak założyć firmę spedycyjną w UK?
Założenie firmy spedycyjnej w Wielkiej Brytanii jest dużo prostsze niż w Polsce, ponieważ proces nie jest obarczony uzyskaniem licencji oraz licznymi opłatami administracyjnymi. Zanim pokażemy w jaki sposób zrobić to w Anglii, przeanalizujmy jak uzyskać licencję spedycyjną w Polsce.
1. Co to jest spedycja?
Spedycja to proces zarządzania i organizacji wszelkich czynności związanych z szeroko pojętym wysyłaniem rzeczy włącznie z zapewnieniem pełnego bezpieczeństwa tych czynności.
Spedycja zatem obejmuje następujące kwestie:
- przechowywanie i przetwarzanie dokumentacji wysyłanego towaru
- usługi składu i przechowywania, pakowania, zakładunku
- usługi ubezpieczenia, odprawa celna rozładunku, przewozu, odbioruczy też kontroli zawartości ładunku
Spedycja zgodnie z polskim prawem wymaga zdobycia licencji, która wydawana jest jeśli spełnione są poniższe warunki:
- – członkowie zarządu osoby spółek: jawnej lub komandytowej lub osoby prowadzące działalnośc gospodarczą nie zostały skazane prawomocnym wyrokiem za przestępstwa karne skarbowe albo przestępstwa umyślne dot. bezpieczeństwa w komunikacji, mieniu, obrotowi gospodarczemu, wiarygodności dokumentów, środowisku lub warunkom pracy i płacy lub też inne, które mają związek z wykonywaniem zawodu
- nie doręczono im prawomocnego orzeczenia , które zakazuje wykonywanie transportu drogowego
- conajmniej jedna z osób zarządzających firmą lub osoba zarządzająca transportem drogowym posiada certyfikat kompetencji zawodowych
Na zarzadzie ciąży również obowiązek udowodnienia, że spółka spedycyjna ma zabezpieczenie finansowe w wys. 50 000 EUR. Spełnienie tego warunku mogą potwierdzić następujące okolicznosci:
1) analiza rocznego sprawozdania finansowego
2) akty notarialne, tytuły prawne własności majątku społki
3 gotówka, środki na rachunkach, lokaty, inwestycje
4) posiadanie wartości niematerialno-prawnych ; akcji ; udziałów w innych spółkach wycenionych przez księgową, mającą wartosc nominalną
5) gwarancje bankowe
6) nieruchomości
Zaczynając w branży ciężko jest spełnić powyższe warunki. Rozwiązaniem są również polisy OC odpowiednich towarzystw ubezpieczeniowych, które mogą pomóc znieśc tę barierę. Jednakże trzeba skonsultować się z bardzo dobrym profesjonalista rynku ubezpieczeń, aby przeanalizować OWU ubezpieczenia oraz szereg różnych wyłączeń .
2. Pod jaką formą prowadzić spedycję?
Spółkę spedycyjną można prowadzić pod wszelkimi rodzajami działalności . My jednak sugerujemy zastosowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o. w Polsce ) lub odpowiednika (Spółka Ltd w Anglii ) z uwagi na oddzielną osobość prawną oraz ograniczenie odpowiedzialności za długi spółki .
Jakie informacje powinien zawierać wniosek?
Wniosek w sprawie wydania licencji na transport drogowy w zakresie pośrednictwa przy przewozie rzeczy musi zawierać:
- nazwę, firmy, miejsce siedziby lub adres zamieszkania
- wydruk z CEIDG lub KRS jako dokument statutowy potwierdzający wpis do odpowiedniego rejestru
- nadanie numeru NIP
- określenie zakresu i rodzaju transportu drogowego
- określenie czasu na jaki ma zostać udzielona licencja
Z jakimi kosztami mam się liczyc?
Licencja na pośrednictwo przy przewozie rzeczy kosztuje w zalezności od czasu jej ważności – odpowiednio licencja ważna od 2 do 15 lat – 800 zł; licencja ważna od 15 do 30 lat – 900 zł, licencja ważna od 30 do 50 lat – 1000 zł. Licencję wydaje się na czas oznaczony, nie krótszy niż 2 lata i nie dłuższy niż 50 lat zgodnie z danymi określonymi przez Wnioskodawcę. Trzeba pamiętać, że jest to tylko licencja na pośrednictwo w przewozie rzeczy a nie transport towarów. Ten przedmiot działalności wymaga odrebnej licencji – transport krajowy lub międzynarodowy (licencja unijna).
Podsumowanie kosztów postawienia spółki spedycyjnej pod Sp. z o.o.
Przedstawiamy krótki scenariusz kosztów dla uruchomienia spółki zajmującej sie spedycją w Polsce, omijając zabezpieczenie 50 000 EUR – bo zakładam, że niewielu przedsiębiorców będzie w stanie spełnić to zabepieczenie.
SCENARIUSZ 1:
Rejestrujemy spółkę z o.o. lub zakup gotowego podmitou i we własnym zakresie wnioskowanie o licencję
Rejestracja spółki wraz z kosztami notarialnymi, podatkami, opłatami do US, notariusza , KRS-u – 2 000 zł
Zatrudnienie osoby z certyfikatem kompetencji zawodowych na ⅛ etatu – 500 zł
Wydanie licencji na 30 lat dla sp. z o.o. na spedycję – 1 000 zł
Polisa OC – 2 000 zł
Porady prawne i consulting w zakresie uzyskania licencji – 1 000 zł
RAZEM: 6 500 zł + 2-3 miesiące czasu na uzyskania licencji
SCENARIUSZ 2: Kupujemy gotową spółkę z o.o. z nadaną licencją na spedycję ( zakup 100% udziałów )
Cena zakupu gotowej spółki z o.o. to minimum 15 000 zł
RAZEM: 15 000 zł i 3-7 dni oczekiwania na procedury zmiany udziałów w KRS i przejęcia kontroli nad spółką.W powyższych przypadkach trzeba jeszcze zarejestrować się na giełdach transportowych, aby móc pozyskiwać zlecenia i działać operacyjnie spółką.
A jak jest w Wielkiej Brytanii?
Tutaj wcale nie trzeba posiadać licencji na spedycję . Co więcej – wystarczy kupić kilkuletnią spółkę LTD np. z 2013 roku, nie prowadzącą działalności , która ma zawartą polisę OC na spedycję oraz rejestrację na jednej z wiodących giełd transportowych. Rejestracja na giełdzie została dokonana przez poprzedni zarząd, dzięki czemu jako klient otrzymujesz rozwiązanie typu plug & play – podłącz i działaj . Oczywiście ciążą na Tobie obowiązki zmiany aktualnego zarządu jako udziałowiec kontrolujący spółkę oraz powiadomienia giełdy oraz innych interesariuszy o zaistniałych zmianach w zarządzie. Ale to już jest Twoje zadanie, ponieważ na tym nasza rola jako firmy consultingowej się kończy .
- Published in Ogólne
Wszystko o podatku VAT w Wielkiej Brytanii
Istota podatku VAT
VAT jest podatkiem od wartości dodanej (ang. Value Added Tax) , który doliczamy do wartości netto na fakturze wystawianej klientowi w przypadku posiadania statusu czynnego podatnika VAT ( VAT registered business w Anglii). Początkowo – gdy spółka jest dopiero co założona – nie ma mowy o podatku VAT. Aby spółka brytyjska mogła stać się podatnikiem podatku VAT, musi najpierw stworzyć konto na hmrc.gov.uk i dokonać rejestracji do VAT-u . Jest to procedura czasochłonna, a uzyskanie VAT-u często staje się problematyczne. Gdy urząd potwierdzi , że mamy nadany numer VAT ( w Anglii VRN number – Vat Registration Number) , jestesmy zobowiązani doliczać stawki VAT-u do wartości netto na fakturach , chyba, że dana usługa , zakres działalności jest wyłączony z VAT ( np. usługi medyczne, usługi pośrednictwa finansowego – np. sprzedaż udziałów w innym podmiocie).
Stawki podatkowe VAT
W Anglii są 3 typy stawek podatkowych:
- Stawka podstawowa – 20% – na większość towarów i usług
- Stawka zredukowana – 5% – niektóre artykuły dziecęce, prąd
- Stawka zerowa – 0% – ubranka dziecięce
Poza tym są również przedmiotowe wyłączenia z podatku VAT ( tak jak wczesniej wspomniałem sprzedaż udziałów w innej spółce, usługi medyczne czy też znaczki pocztowe )
Kiedy muszę zarejestrować się na VAT?
Zgodnie z prawem brytyjskim Twoja spółka musi zarejestrować się do VAT-u w Revenue and Customs HMRC po przekroczeniu obrotu rocznego, który wynosi obecnie £83,000, a także w dodatkowych okolicznościach – o których krótko poniżej. Oczywiście jeśli życzysz sobie od razu zarejestrować się do VAT – masz oczywiście takie prawo – trzeba wybrać opcję „volountary registration”, jednak zdecydowanie ciężej starać się o taką rejestrację niż w przypadku przekroczenia obrotu – kiedy to HMRC musi nadać numer VAT spółce.
Pozostałe przypadki rejestracji do VAT.
Jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową z innego kraju UE do Wielkiej Brytanii, jesteś zobowiązany monitorować limity sprzedazy wysyłkowej . Od 1 kwietnia 2016 limit ten wynosi: £70,000 funtów / rocznie. Jeżeli przekraczasz ten limit, pomimo tego, iż Twoja spółka zarejestrowana jest np. w Polsce lub innym kraju poza UK , musisz zarejestrować się na brytyjski VAT . Dodatkowo jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową produktów objętych akcyzą, występuje konieczność zarejestrowania się do VAT niezależnie od wartości obrotu.
Deklaracje VAT
Podobnie jak w Polsce – w Wielkiej Brytanii składa się deklaracje VAT. Tutaj każda spółka zależnie od daty rejestracji do VAT, składa deklaracje co kwartał z zastrzeżeniem, że kwartały nie są dla każdego jednakowe – podobnie jak rok podatkowy w zakresie podatku CT – nie jest to rok kalendarzowy tylko każda spółka ma swój rok . Podobnie też jest z podatkiem od wartości dodanej.
W deklaracji VAT musisz zamiescic ponizsze informacje:
- podsumowanie sprzedazy i zakupów
- podsumowanie podatku VAT do zapłaty
- podatek VAT do odliczenia
- kwota podatku do zwrotu
Złożenie deklaracji jest obowiązkowe nawet w przypadku , kiedy spółka jest w trybie „dormant” – uśpionym oraz kiedy nie ma żadnej sprzedaży lub zakupów. Spóźnienie się ze złożeniem deklaracji na VAT lub jej niezłożenie skutkuje nałożeniem kary finansowej. Jestesmy w stanie napisać pismo do HMRC w celu anulowania kary za opóźnienie w złożeniu deklaracji . Czasem zdarzają się kontrole , kiedy to urzędnicy HMRC odwiedzają adres, pod którym jest zarejestrowana firma – często ma to miejsce, kiedy podatnik uporczywie nie składa deklaracji lub spóźnia się z terminami.
Opcje w rejestracji VAT-u
STANDARD ACCOUNTING SCHEME
Najczęściej spotykana opcja -standardowe rozliczenie z HMRC. Deklarację składamy cztery razy w ciągu roku – w odpowiednich kwartałach . Metoda rozliczania VAT jest memoriałowa . Oznacza to, że wystawiając fakturę ( a nie koniecznie otrzymując płatność ), spółka LTD ma zobowiązanie wobec urzedu skarbowego HMRC w zakresie podatku VAT. Możemy obniżać podatek VAT, rozliczając zakupy towarów i usług i różnicę wpłacamy do HMRC. Można również starać się o zwrot podatku VAT jeżeli nie mamy sprzedaży na terytorium Wielkiej Brytanii , a rozliczamy same zakupy. Takie przypadki mają miejsce kiedy mamy do czynienia ze sprzedażą wewnątrzwspólnotową (WNT, WDT) z Wielkiej Brytanii do Polski.
FLAT RATE SCHEME
Flat Rate Scheme to wariant rejestracji VAT, na który można aplikować jeśli nie przekracza się obrotu £150,000. Polega to na tym, że płaci się VAT uproszczony – tzw. ryczałt %-procentowa stawka VAT-u w zależności od świadczonej usługi ( np. usługi świadczone przez kierowców – stawka podatkowa 12% doliczany do wartości faktury netto ) z tym, że stawka ta zalezy od rodzaju wykonywanych usług. W zamian za taka obniżoną stawkę, traci się prawo do odliczania podatku VAT , np. księgując faktury kosztowe.
Jak więc widać – Flat Rate Scheme będzie opłacało się przedsiębiorcom, którzy nie mają zbyt dużo kosztów podatkowych w zakresie VAT, a chcą zaoszczędzić na VAT . Oszczędności nie trudno policzyć – standardowa stawka VAT to 20%. Zatem zawsze można zaoszczędzić kilka punktów procentowych na tym podatku, a także na usługach księgowych – bo księgowa będzie miała mniej pracy do wykonania w tym modelu.
Przykładowe stawki podatkowe w systemie Flat Rate Scheme:
- Usługi księgowe 14.5 % VAT
- Reklama 11 % VAT
- Sektor IT i komputery 14.5 % VAT
- Usługi prawne 14.5 % VAT
- Agencje , biura podróży 10.5 % VAT
CASH ACCOUNTING SCHEME
Metoda kasowa rozliczania VAT . Jeżeli kupujesz towary objęte podatkiem VAT i płacisz za nie – odliczasz VAT w momencie zapłaty. Analogicznie – sprzedając towary lub usługi objęte brytyjskim VAT – odprowadzasz VAT dopiero wtedy, kiedy otrzymujesz zapłatę. Opcja jest bardzo polecana dla spółek, w których właściciele moga miec problem z płynnością finansową.
ANNUAL ACCOUNTING SCHEME
Czy urząd może odebrać VAT?
Tak. Z tą sytuacją również jako biuro rachunkowe mamy do czynienia. Dzieje się to zazwyczaj w następujących przypadkach:
- Klient spóźnia się notorycznie w składaniu deklaracji VAT RETURN
- Klient nie składa deklaracji VAT RETURN
- Klient nie składa EC SALES LIST
- Klient nie odbiera korespondencji z HMRC lub korespondencja jest zwracana do nadawcy
- Klient nie odpowiada na kontakt ze strony HMRC, nie ustosunkuje się do korespondencji listownej, nie odbiera telefonu, nie odpisuje na e-mail ( znikający podatnik )
- Klient nie ma ani jednej sprzdaży lub zakupu na terytorium Wielkiej Brytanii
- Klient przez kilka kwartałów składa deklaracje „0”
- Wynajęty adres rejestrowy nie odpowiada faktycznemu rozmiarowi prowadzonej działalności (pozorowana działalnośc lub nierealna w zastanym miejscu przez urzędnika HMRC)
Kontrola VAT i wizyta urzędnika HMRC
To teraz dzieje się bardzo często. Ale nie masz się czego bać, jeżeli nie robisz nic sprzecznego z prawem.
Urzędnik działu VAT z HMRC może odwiedzić Twoją spółkę pod adresem rejestrowym, który jest zgłoszony do Companies House oraz HMRC ( ang. Trading adress ). Zwykle HMRC kontaktuje się wczesniej z podatnikiem lub biurem księgowym ( agentem podatkowym zgłoszonym na formularzu 64-8 Authorise Agent) oraz zostawia korespondencję pod zastanym adresem, która zapowiada kontrolę. W piśmie tym jest również ujęty zakres kontroli – to czego od nas chcą – i mamy de facto około 7 dni na reakcję. Bywały w naszej karierze sytuacje, że urzędnicy wpadli do biura niespodziewanie bez wczesniejszego powiadomienia. Odbywa się to w przypadkach nagłych i podejrzeniu ewentualnego oszustwa.
PO WIZYCIE URZĘDNIKÓW
SKARGA NA DECYZJĘ PODATKOWĄ
W Anglii odwołanie takie to „Appeal” i podatnik ma na to 30 dni . Równie dobrze skargę taką może napisać biuro księgowe ( księgowy, który reprezentuje spółkę ) – w przypadku, kiedy podatnik nie zgadza się z decyzją podatkową HMRC. Warto takie odwołanie napisać w przypadku, kiedy spóźniamy się ze złożeniem deklaracji VAT ( a naliczona została nam kara np. w wysokości 300 funtów ) lub też spóźniamy się z rozliczeniem rocznym – Accounts . Umorzenie kary względem HMRC jest z naszą pomocą jak najbardziej możliwe.
Mam trudności z rejestracją VAT
Poziom trudności rejestracji spółki LTD do VAT na terytorium Wielkiej Brytanii przysparza nie tylko naszym klientom bardzo sporo trudności. Proces ten jest czasochłonny i trwa od 4-5 tygodni nawet do kilku miesięcy. Jeżeli dyrektorem jest non-resident w rozumieniu prawa brytyjskiego ( np. osoba mająca stałe miejsce zamieszkania w Polsce ) i osoba w dodatku nie ma numeru NI – rejestracja VAT jeszcze bardziej się komplikuje, choć powyższy fakt nie powinien być „oficjalnie” uwzględniany lub nie powinien wpływać na przyznanie numeru VAT. Nasza firma pomoże pomóc w rejestracji do podatku od wartości dodanej VAT na terenie Wielkiej Brytanii :
- spółkom LTD
- spółkom LLP
- spółką z EEA/UE , które nie mają siedziby w UK ani oddziału ( branch ) , a dokonują sprzedazy opodatkowanej lub chcą dokonywać na terytorium UK
- pozostałym podmiotom, które dokonują sprzedaży wysyłkowej do UK i przekroczyły limit ustawowy i obowiązane są do rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii.
Posiadamy też w ofercie gotowe spółki LTD zarejestrowane do podatku VAT , a także zwykłe. Zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertę.
- Published in VAT