Licencja na kryptowaluty Estonia
Gdzie prowadzić działalność opartą na kryptowalutach?
Czy zrobić to w Wielkiej Brytanii? A może w Polsce pod KNF , korzystając z udogodnień Małej Instytucji Płatniczej – w technologicznym sandboxie? Ja proponuję wybrać Estonię, ponieważ po pierwsze – jest tam to prawnie uregulowane – po drugie nikt nie wiąże kantoru kryptowalutowego żadnymi limitamy w wysokości 2000 EUR, po trzecie kraj ten stara się przyciągnąć europejski i pozaeuropejski kapitał – i na razie im to wychodzi, czego dowodem jest ponad 40 000 członków programu e-Rezydencja oraz ponad 700 wydanych licencji na kryptowalutę.
Kto wydaje licencje?
Financial Inteligence Unit (FIU) to odpowiednik Komisji Nadzoru Finansowego . Podmiot ten stoi na straży ustawy o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy i finansowania terroryzmu (Źródło: Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act) Żeby uzyskać licencję, konieczne jest założenie spółki estońskiej OU lub zrobienie to z poziomu przedsiębiorstwa zagranicznego, ale to znacznie trudniejsze zadanie.
Jak długo to trwa i ile kosztuje?
Czas na wydanie licencji wynosi 30 dni pod warunkiem, że wniosek nie zawiera błędów formalnych. W Estonii wyróżnia się 2 rodzaje licencji:
- Na prowadzenie kantoru kryptowalut (wymiana krypto na FIAT)
- Na prowadzenie portfela, w którym przechowuje się kryptowalutę ( wliczając to w cold wallet)
Do wniosku należy dołączyć komplet dokumentów:
- Świadectwo o niekaralności
- CV
- Dokument tożsamości ze zdjęciem – kopia wierzytelna od notariusza
- aplikacje przez serwis MTR opatrzoną podpisem elektronicznym
- politykę AML CTS KYC – przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy zgodną z wymaganiami ustawowymi po estońsku
Podatki w Estonii a polski rezydent podatkowy
Estonia co prawda nie jest rajem podatkowym , a nawet CIT wynosi tam 20% – czyli więcej niż w Polsce. Niesie to pewne plusy, ponieważ – skoro podatnik nie ma korzyści podatkowych – nie można zastosować wobec niego klauzuli o unikaniu podwójnego opodatkowania. Spółka estońska nie będzie również spółką zagraniczną kontrolowaną -CFC dla polskiego rezydenta podatkowego, ponieważ stawka podatkowa jest wyższa niż w Polsce.
Ale niektórzy mówili 0% podatku – jak to jest?
Przysłowiowe 0% podatku to w zasadzie nie stawka tylko zabieg reklamowy. Oznacza to, że w Estonii obowiązek podatkowy jest odroczony do wypłaty dywidendy. To znaczy, że jeśli chcemy się rozwijać, tamtejszy fiskus nie wyjmie z naszej kieszeni ani złotówki – a raczej z kieszeni spółki. Przykładowo – kończy się rok podatkowy – mamy 100 000 zł zysku netto. Nie płacimy podatku i tak co roku dopóki nie podejmiemy uchwały o podziale zysku i nie wypłacimy udziałowcom dywidendy. Brzmi to bardzo fajnie, ponieważ jest to jak tlen do życia zwłaszcza dla start-upów, które muszą dbać o niskie koszty zwłaszcza na początku.
Od czego zaczać?
Najpierw należy zacząć od wyrobienia karty e-Residency , a następnie założenia spółki . Pełna procedura uzyskania licencji na kryptowaluty znajduje się tutaj.
- Published in Bez kategorii, Ogólne
Brexit i co dalej? Kierunek Estonia i 0% podatku!
Czy estońskie podatki faktycznie są niższe?
Wyniki różnych rankingów oraz analiz nie pozostawiają wątpliwości, że Polska nie może konkurować z Estonią pod względem przejrzystości systemu podatkowego. We wspomnianym bałtyckim kraju, przykładowa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością poświęca ponad pięć razy mniej czasu na różne formalności podatkowe (zobacz wyniki rankingu „Paying Taxes 2018”). Kolejną zaletą Estonii jest daleko posunięta informatyzacja urzędów. Można zadać sobie pytanie, czy pod względem poziomu opodatkowania spółek kapitałowych Polska również przegrywa w porównaniu z malutką Estonią. Odpowiedź na to pytanie jest niestety mało optymistyczna dla przedsiębiorców z naszego kraju.
Estonia wciąż kusi niskim poziomem podatku CIT
Porównywanie poziomu opodatkowania spółek w dwóch krajach, wcale nie jest łatwym zadaniem. W tym kontekście nie wystarcza jedynie znajomość aktualnych stawek podatkowych. Spore znaczenie mają również bardziej szczegółowe aspekty prawne (dotyczące np. zwolnień dla firm). Niełatwe porównanie wysokości podatków w różnych krajach, co roku wykonują eksperci Banku Światowego oraz korporacji finansowej PwC. Wspomniane porównanie jest elementem popularnego i prestiżowego rankingu „Paying Taxes”. Warto zwrócić uwagę, że analitycy PwC oraz Banku Światowego, regularnie sprawdzają poziom opodatkowania modelowej spółki (mierzony jako część zysku inkasowanego przez fiskusa). Przykładowa spółka analizowana w ramach rankingu „Paying Taxes” działa na terenie stołecznego miasta od początku 2015 r. i zajmuje się produkcją ceramicznych doniczek do kwiatów (na krajowy rynek). Taka modelowa firma funkcjonuje jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Posiada ona pięciu krajowych udziałowców oraz 60 pracowników. Opisywana spółka notuje roczny przychód wynoszący tyle samo co dochody 1050 obywateli z danego kraju, a jej marża brutto na sprzedaży wynosi 20%.
Eksperci przygotowujący ranking „Paying Taxes 2018” obliczyli, że w przypadku Estonii realna stopa podatku dochodowego (CIT) dla modelowej spółki wyniesie tylko 7,9%. Analogiczny wynik dotyczący Polski to 14,5%. Mamy zatem do czynienia z niemal dwukrotną różnicą stopy opodatkowania dochodów. Taki wynik trudno zlekceważyć. Swoistą ciekawostką jest to, że obydwa porównywane kraje posiadają zbliżoną bazową stawkę podatku CIT (Polska – 19%, Estonia – 20%). Ta sytuacja bardzo dobrze pokazuje, że porównywanie samych stawek podatkowych, czasem może prowadzić do mylących wniosków.
Prawo podatkowe Estonii zachęca do inwestycji
W nawiązaniu do powyższych wyników rankingu „Paying Taxes” warto wyjaśnić, z czego wynika bardzo duża różnica stopy opodatkowania (CIT) przykładowej estońskiej oraz polskiej firmy. W praktyce kluczowe znaczenie ma specyficzna polityka estońskiego fiskusa, która wspiera inwestowanie kapitału w rozwój przedsiębiorstwa. Niezwykle istotny jest fakt, że estoński podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), obecnie nie obejmuje tych zysków, które zostały zatrzymane lub zainwestowane w rozwój firmy. Takie rozwiązanie znacząco obniża sumaryczną stopę opodatkowania dochodu i sprawia, że przedsiębiorstwa chętniej inwestują w swój rozwój. O podobnych regulacjach podatkowych mogliby pomyśleć polscy decydenci, ponieważ nasz kraj boryka się z problemem, jakim jest niski udział inwestycji przedsiębiorstw w PKB.
Warto wspomnieć, że Estonia posiada jeszcze inne specyficzne cechy systemu podatkowego zachęcające do prowadzenia biznesu. Dobrym przykładem jest reguła, zgodnie z którą dywidendy dla nierezydentów co do zasady nie zostają obciążone tzw. podatkiem u źródła (ang. withholding tax). Co ważne, takie generalne zwolnienie nie zależy od wysokości udziałów w estońskiej spółce. Na dogodne zasady opodatkowania dywidend mogą też liczyć estońscy rezydenci. Na terenie Estonii nie obowiązuje bowiem podwójne opodatkowanie dywidendy (w przeciwieństwie np. do Polski). Chodzi o sytuację, w której dywidenda jako wypracowany zysk jest raz opodatkowana na poziomie spółki kapitałowej (CIT), a później po raz kolejny zostaje obciążona podatkiem PIT płaconym przez akcjonariusza lub udziałowca. Brak podwójnego opodatkowania dywidend wypłacanych przez spółkę z Estonii sprawia, że takich świadczeń nie uwzględnia się w rocznym zeznaniu podatkowym wysyłanym do estońskiego urzędu skarbowego.
Od 2018 r. estoński CIT może wynosić tylko 14%
Niska stopa opodatkowania dotycząca CIT-u, stanowi ważny bodziec przyciągający inwestorów do Estonii. Pomimo inwestycyjnych sukcesów wyrażających się napływem zagranicznego kapitału, estoński rząd niedawno poszedł krok dalej. Mowa o wprowadzeniu drugiej stawki podatkowej funkcjonującej w ramach CIT – u (14%). Taka stawka niższa o sześć punktów procentowych, znajduje zastosowanie w przypadku wypłaty dywidend nieprzekraczających ustawowego limitu. Aktualnie obowiązujące zasady wskazują, że w 2019 r. preferencyjna stawka opodatkowania (14% zamiast 20%) będzie stosowana dla kwoty nieprzekraczającej 1/3 dywidend wypłaconych rok wcześniej. W 2020 r. niższa stawka podatkowa (14%) ma dotyczyć kwoty podzielonych zysków nie większej niż 1/3 sumy dywidend z 2018 r. oraz 2019 r. Analogiczny limit z 2021 r. obejmie 1/3 sumy dywidend wypłaconych w 2018 roku, 2019 roku i 2020 roku.
Warto wspomnieć, że estoński fiskus przewidział dodatkowy siedmioprocentowy podatek u źródła dla osób fizycznych (rezydentów i nierezydentów) otrzymujących dywidendę objętą wcześniej preferencyjną stawką CIT (14% zamiast 20%). Istnieje jednak prosty sposób na uniknięcie tego podatkowego obciążenia. Chodzi o wypłatę dywidendy na rzecz osoby prawnej. Nowe zasady wprowadzone przez estońskiego fiskusa, premiują właśnie takie rozwiązanie.
A teraz sprawdź jak korzystać w Estonii ze zwolnienia podatkowego i mieć stawkę 0%
- Published in Doradztwo podatkowe
Sprzedajesz z Polski na Amazon lub Ebay UK?
Jeśli własnie sprzedajesz za pomocą polskiej spółki z o.o. lub działalności gospodarczej produkty, które trafiają na rynek Wielkiej Brytanii możesz być zobowiązany do rejestracji VAT w tym kraju.
Nie ma znaczenia czy posiadasz spółkę z o.o. , działalność czy zupełnie inny podmiot. VAT jest podatkiem terytorialnym i rejestracja do VAT-u może być wymagana po spełnieniu danych okoliczności faktycznych.
Czy zarejestrować VAT GB?
Wpływ na rejestrację VAT w przypadku sprzedaży wysyłkowej to klienta B2C mają nastepujące elementy:
- uzgodnij , w jakim kraju posiadasz numer VAT
- uzgodnij, w którym kraju Amazon magazynuje Twoje produkty w ramach usługi “Fulfilment By Amazon”
- uzgodnij, w którym kraju dokonujesz importu towarów , w którym kraju płacisz VAT, cło i dokonujesz odprawy celnej
- uzgodnij, do którego kraju dokonujesz sprzedaży wysyłkowej (ang. distance selling)
- uzgodnij czy przekraczasz już limit sprzedaży wysyłkowej na terytorium UK ( aktualna kwota to 70 000 GBP)
Co jeśli muszę zarejestrować się do VAT
Jeżeli ustalimy, że rejestracja VAT jest wymagana w Twoim przypadku, skontaktuj się z nami. Przedstawimy ofertę na zarejestrowanie brytyjskiego VAT GB dla Twojej firmy, co umożliwi realizację kolejnych dostaw przez Amazona.
Rejestracja VAT trwa około 2- 3 tygodni, lecz w odróżnieniu od innych krajów – w Wielkiej Brytanii to podatnik decyduje od kiedy VAT GB ma być aktywny – wybiera Effective Date of Registration i niekiedy ten numer mimo oczekiwania na rozpatrzenie wniosku przyznawany jest „wstecz”. Jeśli zatem okoliczności faktyczne spowodowały, że przesłanka rejestracji VAT występuje na dany dzień, to po prawidłowym sporządzeniu wniosku tak własnie będzie.
Kto złoży deklaracje i jak to zrobić?
Jeżeli jestesmy zobligowani do brytyjskiego VAT-u czekają nas dodatkowe obowiązki formalnoprawne takie jak:
- zasady fakturowania VAT zgodne z prawem Wielkiej Brytanii
- księgowość VAT
Trzeba zatem prowadzić ewidencję VAT, a także posiadać konto na hmrc.gov.uk do składania deklaracji . Robi się to w okresach kwartalnych . Każda spółka ma inny termin na złożenie deklaracji w zależności od preferencji wskazanych we wniosku .
Rozliczenia VAT najlepiej powierzyć profesjonalnej firmie, która ma doświadczenie w takich sprawach oraz status agenta podatkowego w HMRC. Osoba taka może pomóc w prawidłowym wypełnieniu obowiązków prawa podatkowego UK , a także wspomóc w kontakach z HMRC.
Przykład: Jak działa VAT w przypadku modelowego klienta
Jan importuje produkty z Chin za pomocą swojej działalności gospodarczej w Polsce. Dokonuje w Warszawie odprawy za pomocą zaprzyjaźnionej agencji celnej. Płaci w Polsce podatek VAT oraz cło. Sprzedaje w Polsce, płacąc tutaj lokalny VAT od sprzedaży, a także na rynek niemiecki i angielski. W Niemczech sprzedaż jest na niskim poziomie, z kolei w Anglii sprzedaż przekracza 70 000 GBP w skali roku i Jan zobowiązany jest z mocy prawa do zarejestrowania się do brytyjskiego VAT-u.
W przypadku sprzedaży do brytyjskiego klienta B2C (konsument – sprzedaż wysyłkowa) Jan musi sporządzić fakturę, na której musi umieścić numer VAT GB, musi zaprowadzić ewidencję VAT i pilnować terminów w rozliczeniach VAT – m.in składanie deklaracji, dokonywanie opłat należnego VAT-u.
Jeżeli w Niemczech też przekroczy limity sprzedaży wysyłkowej , będzie musiał zrobić to samo na rynku niemieckim.
- Published in Doradztwo podatkowe
Zwrot podatku z UK
Zwrot podatku z UK do 4 lat wstecz!
Wróciłeś do Polski na stałę? Koniecznie wystąp o zwrot podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii. Nawet do 4 lat wstecz. Twój pracodawca co miesiąc potrącał składki na podatek dochodowy i być może okaże się, że uzbierała się duża kwota, którą urząd może Ci zwrócić. Nie masz czasu na papierologię? Ltdconsulting.pl może pomóc Ci odzyskać należne pieniądze zupełnie zdalnie. Pamiętaj, że kwota która uzbiera się za 4 lata może być duża. Średni zwrot to około 3500 złotych, czyli przeciętna miesięczna pensja w Polsce.
Skąd ten zwrot? Czy napewno należy mi się?
Każda osoba zatrudniona w Wielkiej Brytanii w ramach systemu PAYE (Pay as you Earn) ma potrącane zaliczki na podatek dochodowy przez swojego pracodawcę. Jest wiele przypadków, w których ta zaliczka jest zawyżona , dzięki czemu może uzbierać się duża kwota do zwrotu.
Dzieje się tak w przypadku kiedy:
- zacząłeś nową pracę i pozostałes na Emergency Code przez cały okres
- pracodawca użył złego kodu
- pracowałes tylko przez część roku podatkowego
- miałeś kilka umów o pracę w tym samym czasie
- byłeś studentem i pracowałeś wyłącznie podczas wakacji
- miałes jeszcze inne źródła dochodów
- przestałeś pracować w ciągu roku podatkowego
- zmodyfikowałeś umowę o pracę z całego etatu na częśc etatu.
Wymagane dokumenty do zwrotu podatku:
- podstawowe dane osobowe – imię i nazwisko, adres zamieszkania oraz National Insurance Number (NIN)
- szczegółówe informacje o historii zatrudnienia , w szczególnosci PAYE reference number , daty w których trwało zatrudnienie, kwota zarobionych pieniędzy oraz kwota potrąceń podatku dochodowego
- kopie dokumentów P-60 and P-45
- wskazanie powodu zwrotu podatku i uzasadnienia
- opatrzenie podania podpisem i aktualną datą
Formularz P-60 jest dokumentem, który potwierdza osiągnięte dochody u wszystkich pracodawców na koniec roku podatkowego. Z kolei P-45 otrzymuje się od Pracodwacy z chwilą przerwania pracy u niego . Formularz taki zawiera numer NIN, wysokośc osiągniętych zrobków (Earnigs), obciążenia podatkowe ( Tax Deductions) oraz datę ostatnio pobranego wynagrodzenia. Jeżeli nie posiadasz P-45 lub P-60 , koniecznie skotnaktuj się ze swoim Pracodawcą. Do odzyskania podatków mogą być wystarczające payslipy, ale proces może się znacząco wydłużyć.
Zwrot podatku w UK wstecz – do kiedy?
O zwrot podatku z Wielkiej Brytanii (Income Tax) możesz starać się do 4 lat wstecz. Jeżeli nienależne zobowiązanie podatkowe jest starsze, niestety nie uzyskasz już zwrotu za poprzednie lata. Nie czekaj więc i zgłoś się do Ltdconsulting.pl celem rozpoczęcia procedury zwrotu podatku bezpośrednio na Twoje konto bankowe.
Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii kończy się zazwyczaj 5 kwietnia danego roku , zatem za rok 2013/14 z żądaniem o zwrot podatku z Anglii możesz wystapić maksymalnie do 5 kwietnia 2018 roku.
Powrót do Polski na stałe a formularz P85
Jeżeli zdecydowałeś się wrócić na stałę do Polski, w celu uzyskania zwrotu podatku konieczne będzie wypełnienie formularza P85 – albo w postaci elektronicznej albo w formie papierowej, a następnie wysłanie go pod adres:
Pay As You Earn , HM Revenue and Customs, BX9 1AS
W przypadku zagubienia P-45 i P-60 konieczny będzie kontakt z Pracodawcą w celu wydania zaświadczenia o zarobkach. Być może masz jeszcze payslipy – dokumenty kadrowe, które potwierdzają dokonaną wypłatę za dany miesiąc oraz zawierają kalkulację obciążeń podatkiem dochodowym ( Income Tax ) oraz składkami na ubezpieczenie społeczne (NIC).
Jaka jest procedura zwrotu podatku i ile to trwa?
Proces zwrotu podatku trwa od 2 do 4 miesięcy , a najczęściej zamyka się w 3 miesiącach przy sprawnej współpracy z klientem. Pierwszy krok to kontakt z naszą firmą Ltdconsulting.pl . Nastepnie klient jest proszony o wypełnienie formularza oraz dołączenie załączników. Klient udziela naszej firmie pełnomocnictwa do procesowania zwrotu podatku . Następnie kontaktujemy się w Twoim imieniu z brytyjskim urzędem skarbowym (HMRC), z którym procesujemy zwrot podatku . HM Revenue & Customs powiadamia nas o sukcesie i wypłaca należny podatek. Pieniądze wypłacamy na Twoje konto w walutach PLN lub GBP lub w formie przekazu pocztowego. Naszym wynagrodzeniem jest prowizja (%), która ustalana jest indywidualnie. W przypadku braku zwrotu , nie ponosisz żadnych opłat. Nie ryzykujesz niczym. Odzyskaj należne Ci pieniądze do 4 lat wstecz z mocy prawa.
- Published in Ogólne
AWRS – handel hurtowy alkoholem w UK
Licencja AWRS a sprzedaż alkoholu
W przypadku kiedy zajmujesz się sprzedażą hurtową alkoholu na terytorium Wielkiej Brytanii , od 1 kwietnia 2017 konieczne stało się uzyskanie licencji na sprzedaż alkoholu ”Alcohol Wholesaler Registration Scheme” – skrót AWRS. Urząd skarbowy HM Revenue and Customs wprowadził takie rozwiązanie do swojego systemu w celu uszczelnienia systemu podatkowego.
Handlujesz bez licencji po 1 kwietnia? Strzeż się kar…
HMRC informuje, że stosowane będą zarówno kary finansowe (mandaty) jak i kara więzienia nawet do 7 lat dla obu stron transakcji . Kary przewidziane są dla:
- hurtowników, którzy nie mieli wysłanej aplikacji w sprawie rejestracji w systemie AWRS
- kupujących, którzy kupili hurtowo alkohol od niezarejestrowanych sprzedawców (brak licencji AWRS)
Dlatego przed dokonaniem transakcji należy pamiętać o sprawdzeniu kontrahenta, z którym współpracujesz – czy został zweryfikowany przez HMRC i czy posiada tzw. numer URN – Unique Reference Number.
Oczywiście HMRC nie każe sprawdzać każdej firmy na dzień 1 April 2017 tylko rekomenduje sprawdzanie bezpośrednio przed dokonaniem transakcji z podmiotem. Czynność należy powtarzać okresowo, a procesy weryfikacji należy archiwizować i trzymać w dokumentacji na wypadek kontroli.
Kto powinien aplikować do AWRS?
- podmiot, który sprzedaje alkohol na terytorium UK i posiada tutaj stałe miejsce prowadzenia działalności
- sprzedaż następuje w momencie, gdzie wymagana jest akcyza
- jest to sprzedaż hurtowa , a sprzedany towar przeznacza się do dalszej odsprzedaży
Jakie rodzaje działalności mogą być zaakceptowane?
Wszystkie podmioty, które sprzedają alkohol do dalszej odsprzedaży wymagają rejestracji w AWRS, na przykład:
- browary i mikrobrowary
- winnice i producenci wina
- producencji spirytusu
- producenci cydru, którzy wytwarzają > 70 hektolitrów cydru rocznie
- importerzy win
- sprzedawcy hurtowi niewyspecjalizowani w zakresie alkoholu
- wyspecjalizowani hurtownicy wina
- brokerzy, agencji w zakresie sprzedaży alkoholu (pośrednicy)
- detalista, który również często sprzedaje hurtowo alkohol do innych biznesów
- fundacje, organizacje non-profit, które produkują alkhol i odpsrzedają do innych hurtowników
Jakie formy działalności mogą uzyskać AWRS?
- Limited Liability Company (LTD)
- Self-employment
- Business Partnership
- Limited Liability Partnership (LLP)
- Limited Partnership (LP)
Jako nowy biznes musisz przedstawić urzędników wymagane dokumenty oraz informacje, w szczególności:
- biznesplan
- listy intencyjne od dostawców i klientów, z którymi chcesz współpracować
Otrzymałem URN z AWRS i co dalej?
Musisz na bieżąco informować HMRC o zmianach w Twojej firmie i pamiętać, że termin na powiadomienie o zmianach to nie więcej niż 14 dni od powstania zmiany.
O jakich zmianach powiadamiać?
- zmiana partnertów
- zmiana dyrektorów
- zmiana numerów telefonów
- zmiana e-maila
- zmiana nazwy firmy
- zmiany w obrębie VAT-u
Bardzo ważna jest zmiana miejsca prowadzenia działalności.
Nie mogę otrzymać licencji AWRS
W tym celu zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą gotowych spółek. Nie jesteśmy w stanie zagwarantować, że spółka z licencją AWRS na handel hurtowy alkoholem w Wielkeij Brytanii będzie dostępna od razu , ale jest to całkiem możliwe. Posiadamy również pozostałe gotowe spółki zarejestrowane do podatku VAT , a także posiadające numer EORI.
Zapraszamy do zapoznania sie z naszą ofertą.
- Published in Doradztwo podatkowe
Rejestracja znaku towarowego w UK
Czas na rejestrację znaku towarowego w UK
Każdy właściciel marki powinien poczynić działania w kierunku zastrzeżenia znaku towarowego. Później może okazać się, że taki przedsiębiorca wykorzystuje znak słowny, który jest zastrzeżony przez inny podmiot. Może narazić się w ten sposób na zaprzestanie używania danej nazwy oraz wypłatę odszkodowania. Czeka go budowanie marki od samego początku, a co za tym idzie utrata klientów.
3 powody, dla których warto zarejestrować trademark
- będziesz mógł podjąć działania prawne w związku z ochroną Twojej marki , kiedy Twoi konkurenci będą próbować zniszczyć Ci markę lub zastosują nieuczciwe praktyki, polegające na przechwyceniu klientów – np. gdy będą wykorzystywać łudząco podobną identyfikację wizualną
- będziesz mógł znaku ochronnego obok Twojego logo ( TM – znak towarowy, SM – znak usługowy – rzadziej spotykany w Polsce, ® –oznacza, że znak jest zarejestrowany, © – zastrzega tylko prawa autorskie do danego utworu)
- będziesz mógł licencjonować znak towarowy – i to np. do swoich spółek córek w różnych krajach – cześciowo w celach optymalizacji podatkowej – spółka lub Ty jako osoba fizyczna będą mogły inkasować opłatę licencyjną w zamian za posługiwanie się danym znakiem towarowym LUB licencjonować do zupełnie obcych przedsiębiorców np. w przypadku rozwoju sieci agencji lub franczyzy.
Preludium do zastrzeżenia znaku w Wielkiej Brytanii.
Twój znak towarowy musi być unikalny i niepowtarzalny. Zarejestrować możesz następujące rodzaje znaków:
- znak słowny
- znak dźwiękowy
- znak graficzny
- kolory związane z marką
- wariacje powyższych elementów, np. znak słowno-graficzny
Znak towarowy nie może być nie może być związany z pornografią, musi wiązać się z przedmiotem działalności, a w szczególności z ofertą towarów i usług jakie oferuje przedsiębiorca. Napewno nie będzie można zarejestrować nazw uniwersalnych, które są powszechne w użyciu.
Wypełniamy wniosek o rejestrację
Do rejestracji potrzeba wypełnić specjalny wniosek rejestracyjny, który zawiera dane przedsiębiorcy lub osoby fizycznej, która rejestruje znak. Należy dołączyć np. załącznik , który przedstawia znak słowno-graficzny oraz zdefiniować klasy działalności, w których zastrzegamy sobie prawo do tego znaku .
Lista klas znajduje się tutaj:https://www.gov.uk/government/publications/how-to-classify-trade-marks
Ile to kosztuje?
Możemy zaoferować swoją pomoc w zarejestrowaniu znaku . Pozwoli to na uniknięcie błędów, które popełnia początkujący w tym temacie przedsiębiorca. A zasady są takie, że za aplikacje pobierania jest opłata skarbowa, która nie podlega zwrotowi nawet w przypadku, kiedy nie uda się zastrzec znaku towarowego.
Koszty naszej pomocy uzgadniamy indywidualnie. Z kolei opłata urzędowa za aplikację wynosi 170 £ plus 50 £ za każdą dodatkową klasę towarową.
A może rejestracja w polskim Urzędzie Patentowym? Czemu nie?
W Polsce za prowadzenie rejestru znaków towarowych odpowiedzialny jest Urząd Patentowy Rzeczypospolitej Polskiej. Rejestracji logo można dokonać w spośób tradycyjny lub drogą online, co obniży koszty. Prowizja dla urzędu wynosi 400,00 zł + 50,00 zł za każdą klasę towarową. Podobnie jak w innych krajach urząd zaleca przeprowadzenie wstepnego badania przed rejestracją, aby udało się uzyskać ochronę za pierwszym podejściem. W tym celu należy przeszukać 2 bazy:
- http://regservtd.uprp.pl/register/advancedSearch?lng=de – Baza lokalna Urzędu Patentowego znaków towarowych
- https://www.tmdn.org/tmview/welcome.html?lang=pl – Bazę globalną znaków towarowych Światową
Kiedy mamy już pewność, że nie ma identycznego lub łudząco podobnego znaku towarowego w naszej klasie działalności, spokojnie możemy zabrać się za przygotowanie wniosku i jego wypełnienie . Przy współpracy z naszym parterem proponujemy Państwo pomoc w tym zakresie – zarówno w formie doradztwa jak i kompleksowego złożenia wniosku.
Rozszerzamy ochronę na wszystkie kraje UE
Jeżeli 1 lub 2 kraje to dla nas za mało i myślicie Państwo o rozwoju kontynentalnym, być może warto zainwestować 850 EUR w ochronę na wszystkie kraje unijne. To najsilniejszy typ ochrony.
Koszt aplikacji drogą internetową w EUIPO wynosi 850 EUR, a zgłoszenia dokonuje się w naszym ojczystym języku. Po spełnieniu tej procedury mamy spokój w zasadzie na 10 lat.
Korzyści rejestracji europejskiej
- Nie trzeba rozdrabniać się na wiele krajów
- Zgłoszenie wypełnia się w naszym ojczystym języku
- Rejestracja znaku w UE zapewnia ochronę na wszystkie kraje w UE bez ponoszenia kosztów na każdy kraj z osobna
- Rynek Europejski to prawie 500 milionów konsumentów B2C – czyli szansa dla Ciebie
- Ważnośc ochrony to 10 lat
- Rejestracja w zupełności zdalnie przez internet za pomocą opcji FAST TRACK
Optymalizacja podatkowa znaku towarowego
Rejestracja znaku towarowego w jednym z urzędów otwiera drogę do optymalizacji podatkowej . Nie namawiam tutaj Państwa do agresywnej optymalizacji podatkowej o jakim mówi Ministerstwo Finasnów w Polsce czy też przedstawiciele OECD, ale o racjonalnej optymalizacji na miarę mikroprzedsiębiorcy. Rozważania wymaga fakt czy znak towarowy powinien być zarejestrowany na osobę fizyczną (rezydent polski) czy też na spółkę kapitałową ( do rozważenia rezydencja tego podmiotu – np. Sp z o.o. lub spółka LTD angielska). Następnie taka osoba fizyczna lub podmiot może udzielić licencji do innego podmiotu w taki sposób, że dany podmiot może używać tego znaku towarowego, a Licencjodawca inkasuje opłaty licencyjne. Jeżeli takiej licencji udziela polski rezydent podatkowy (osoba fizyczna) do spółki LTD (rezydent brytyjski), to znajdą zastosowanie postanowienia Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Wielką Brytanią a Polską (Artykuł 12. Należności licencyjne) , wg. którego:
-
Należności licencyjne powstające w Umawiającym się Państwie i wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.
-
Jednakże takie należności mogą być także opodatkowane w tym Umawiającym się Państwie, w którym powstały, i zgodnie z prawem tego Państwa, lecz jeżeli osoba uzyskująca należności jest osobą do nich uprawnioną, podatek w ten sposób ustalony nie może przekroczyć 5 procent kwoty należności licencyjnych brutto.
-
Określenie „należności licencyjne” użyte w tym artykule oznacza wszelkiego rodzaju należności płacone za użytkowanie lub prawo do użytkowania wszelkich praw autorskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego (włącznie z filmami dla kin oraz filmami lub taśmami transmitowanymi w radiu lub telewizji), wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego lub za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego lub za informacje związane z doświadczeniem zawodowym w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how).
Źródło: Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Wielką Brytanią a Polską
A klauzula o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Jak informuje na swoich stronach Ministerstwo Finansów w Polsce – głównym celem wprowadzenia klauzuli o unikaniu podwójnego opodatkowania było wytyczenie granic legalnej optymalizacji podatkowej. Celem takiej klauzuli jest wyeliminowanie osiągnięcie przez podatnika korzyści podatkowych osiągniętych w wyniku tzw. sztucznych działań , na przykład:
Janek Z. jako osoba fizyczna udziela licencji swojej spółce na znak słowno-graficzny “WEBFLARE DESIGN” , a w umowie licencyjnej wyłacznej kwoty określono na 30,000 zł miesięcznie. WEBFLARE DESIGN jest dopiero co zarejestrowanym znakiem towarowym i marka wchodzi dopiero na rynek.
Powyższe działanie nie zostałoby podjęte przez podmiot kierujący się zdrowym rozsądkiem oraz zgodnym z prawem celam innym niż osiągnięcie korzyści podatkowej. Zatem tutaj trzeba stworzyć odpowiednią dokumentację , wycenić znak towarowy i zastosować zasady racjonalnego gospodarowania. Jednak plusem dla mikroprzedsiębiorców może być fakt, że klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania nie stosuje się w następujących przypadkach:
- gdy korzyść podatkowa nie przekroczy kwoty 100,000 zł w danym roku podatkowym!!! (mikroprzedsiębiorcy – to do Was)
- doręczenie opinii zabezpieczającej
- niezałatwienie sprawy związanej z wydaniem opinii w terminie
- do podatku VAT i opłat budżetowych
- do spraw, w których inne przepisy mogą rozwiązać kwestię unikania opodatkowania
- Published in Doradztwo podatkowe
Spółka z licencją na spedycję
Jak założyć firmę spedycyjną w UK?
Założenie firmy spedycyjnej w Wielkiej Brytanii jest dużo prostsze niż w Polsce, ponieważ proces nie jest obarczony uzyskaniem licencji oraz licznymi opłatami administracyjnymi. Zanim pokażemy w jaki sposób zrobić to w Anglii, przeanalizujmy jak uzyskać licencję spedycyjną w Polsce.
1. Co to jest spedycja?
Spedycja to proces zarządzania i organizacji wszelkich czynności związanych z szeroko pojętym wysyłaniem rzeczy włącznie z zapewnieniem pełnego bezpieczeństwa tych czynności.
Spedycja zatem obejmuje następujące kwestie:
- przechowywanie i przetwarzanie dokumentacji wysyłanego towaru
- usługi składu i przechowywania, pakowania, zakładunku
- usługi ubezpieczenia, odprawa celna rozładunku, przewozu, odbioruczy też kontroli zawartości ładunku
Spedycja zgodnie z polskim prawem wymaga zdobycia licencji, która wydawana jest jeśli spełnione są poniższe warunki:
- – członkowie zarządu osoby spółek: jawnej lub komandytowej lub osoby prowadzące działalnośc gospodarczą nie zostały skazane prawomocnym wyrokiem za przestępstwa karne skarbowe albo przestępstwa umyślne dot. bezpieczeństwa w komunikacji, mieniu, obrotowi gospodarczemu, wiarygodności dokumentów, środowisku lub warunkom pracy i płacy lub też inne, które mają związek z wykonywaniem zawodu
- nie doręczono im prawomocnego orzeczenia , które zakazuje wykonywanie transportu drogowego
- conajmniej jedna z osób zarządzających firmą lub osoba zarządzająca transportem drogowym posiada certyfikat kompetencji zawodowych
Na zarzadzie ciąży również obowiązek udowodnienia, że spółka spedycyjna ma zabezpieczenie finansowe w wys. 50 000 EUR. Spełnienie tego warunku mogą potwierdzić następujące okolicznosci:
1) analiza rocznego sprawozdania finansowego
2) akty notarialne, tytuły prawne własności majątku społki
3 gotówka, środki na rachunkach, lokaty, inwestycje
4) posiadanie wartości niematerialno-prawnych ; akcji ; udziałów w innych spółkach wycenionych przez księgową, mającą wartosc nominalną
5) gwarancje bankowe
6) nieruchomości
Zaczynając w branży ciężko jest spełnić powyższe warunki. Rozwiązaniem są również polisy OC odpowiednich towarzystw ubezpieczeniowych, które mogą pomóc znieśc tę barierę. Jednakże trzeba skonsultować się z bardzo dobrym profesjonalista rynku ubezpieczeń, aby przeanalizować OWU ubezpieczenia oraz szereg różnych wyłączeń .
2. Pod jaką formą prowadzić spedycję?
Spółkę spedycyjną można prowadzić pod wszelkimi rodzajami działalności . My jednak sugerujemy zastosowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o. w Polsce ) lub odpowiednika (Spółka Ltd w Anglii ) z uwagi na oddzielną osobość prawną oraz ograniczenie odpowiedzialności za długi spółki .
Jakie informacje powinien zawierać wniosek?
Wniosek w sprawie wydania licencji na transport drogowy w zakresie pośrednictwa przy przewozie rzeczy musi zawierać:
- nazwę, firmy, miejsce siedziby lub adres zamieszkania
- wydruk z CEIDG lub KRS jako dokument statutowy potwierdzający wpis do odpowiedniego rejestru
- nadanie numeru NIP
- określenie zakresu i rodzaju transportu drogowego
- określenie czasu na jaki ma zostać udzielona licencja
Z jakimi kosztami mam się liczyc?
Licencja na pośrednictwo przy przewozie rzeczy kosztuje w zalezności od czasu jej ważności – odpowiednio licencja ważna od 2 do 15 lat – 800 zł; licencja ważna od 15 do 30 lat – 900 zł, licencja ważna od 30 do 50 lat – 1000 zł. Licencję wydaje się na czas oznaczony, nie krótszy niż 2 lata i nie dłuższy niż 50 lat zgodnie z danymi określonymi przez Wnioskodawcę. Trzeba pamiętać, że jest to tylko licencja na pośrednictwo w przewozie rzeczy a nie transport towarów. Ten przedmiot działalności wymaga odrebnej licencji – transport krajowy lub międzynarodowy (licencja unijna).
Podsumowanie kosztów postawienia spółki spedycyjnej pod Sp. z o.o.
Przedstawiamy krótki scenariusz kosztów dla uruchomienia spółki zajmującej sie spedycją w Polsce, omijając zabezpieczenie 50 000 EUR – bo zakładam, że niewielu przedsiębiorców będzie w stanie spełnić to zabepieczenie.
SCENARIUSZ 1:
Rejestrujemy spółkę z o.o. lub zakup gotowego podmitou i we własnym zakresie wnioskowanie o licencję
Rejestracja spółki wraz z kosztami notarialnymi, podatkami, opłatami do US, notariusza , KRS-u – 2 000 zł
Zatrudnienie osoby z certyfikatem kompetencji zawodowych na ⅛ etatu – 500 zł
Wydanie licencji na 30 lat dla sp. z o.o. na spedycję – 1 000 zł
Polisa OC – 2 000 zł
Porady prawne i consulting w zakresie uzyskania licencji – 1 000 zł
RAZEM: 6 500 zł + 2-3 miesiące czasu na uzyskania licencji
SCENARIUSZ 2: Kupujemy gotową spółkę z o.o. z nadaną licencją na spedycję ( zakup 100% udziałów )
Cena zakupu gotowej spółki z o.o. to minimum 15 000 zł
RAZEM: 15 000 zł i 3-7 dni oczekiwania na procedury zmiany udziałów w KRS i przejęcia kontroli nad spółką.W powyższych przypadkach trzeba jeszcze zarejestrować się na giełdach transportowych, aby móc pozyskiwać zlecenia i działać operacyjnie spółką.
A jak jest w Wielkiej Brytanii?
Tutaj wcale nie trzeba posiadać licencji na spedycję . Co więcej – wystarczy kupić kilkuletnią spółkę LTD np. z 2013 roku, nie prowadzącą działalności , która ma zawartą polisę OC na spedycję oraz rejestrację na jednej z wiodących giełd transportowych. Rejestracja na giełdzie została dokonana przez poprzedni zarząd, dzięki czemu jako klient otrzymujesz rozwiązanie typu plug & play – podłącz i działaj . Oczywiście ciążą na Tobie obowiązki zmiany aktualnego zarządu jako udziałowiec kontrolujący spółkę oraz powiadomienia giełdy oraz innych interesariuszy o zaistniałych zmianach w zarządzie. Ale to już jest Twoje zadanie, ponieważ na tym nasza rola jako firmy consultingowej się kończy .
- Published in Ogólne
Wszystko o podatku VAT w Wielkiej Brytanii
Istota podatku VAT
VAT jest podatkiem od wartości dodanej (ang. Value Added Tax) , który doliczamy do wartości netto na fakturze wystawianej klientowi w przypadku posiadania statusu czynnego podatnika VAT ( VAT registered business w Anglii). Początkowo – gdy spółka jest dopiero co założona – nie ma mowy o podatku VAT. Aby spółka brytyjska mogła stać się podatnikiem podatku VAT, musi najpierw stworzyć konto na hmrc.gov.uk i dokonać rejestracji do VAT-u . Jest to procedura czasochłonna, a uzyskanie VAT-u często staje się problematyczne. Gdy urząd potwierdzi , że mamy nadany numer VAT ( w Anglii VRN number – Vat Registration Number) , jestesmy zobowiązani doliczać stawki VAT-u do wartości netto na fakturach , chyba, że dana usługa , zakres działalności jest wyłączony z VAT ( np. usługi medyczne, usługi pośrednictwa finansowego – np. sprzedaż udziałów w innym podmiocie).
Stawki podatkowe VAT
W Anglii są 3 typy stawek podatkowych:
- Stawka podstawowa – 20% – na większość towarów i usług
- Stawka zredukowana – 5% – niektóre artykuły dziecęce, prąd
- Stawka zerowa – 0% – ubranka dziecięce
Poza tym są również przedmiotowe wyłączenia z podatku VAT ( tak jak wczesniej wspomniałem sprzedaż udziałów w innej spółce, usługi medyczne czy też znaczki pocztowe )
Kiedy muszę zarejestrować się na VAT?
Zgodnie z prawem brytyjskim Twoja spółka musi zarejestrować się do VAT-u w Revenue and Customs HMRC po przekroczeniu obrotu rocznego, który wynosi obecnie £83,000, a także w dodatkowych okolicznościach – o których krótko poniżej. Oczywiście jeśli życzysz sobie od razu zarejestrować się do VAT – masz oczywiście takie prawo – trzeba wybrać opcję „volountary registration”, jednak zdecydowanie ciężej starać się o taką rejestrację niż w przypadku przekroczenia obrotu – kiedy to HMRC musi nadać numer VAT spółce.
Pozostałe przypadki rejestracji do VAT.
Jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową z innego kraju UE do Wielkiej Brytanii, jesteś zobowiązany monitorować limity sprzedazy wysyłkowej . Od 1 kwietnia 2016 limit ten wynosi: £70,000 funtów / rocznie. Jeżeli przekraczasz ten limit, pomimo tego, iż Twoja spółka zarejestrowana jest np. w Polsce lub innym kraju poza UK , musisz zarejestrować się na brytyjski VAT . Dodatkowo jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową produktów objętych akcyzą, występuje konieczność zarejestrowania się do VAT niezależnie od wartości obrotu.
Deklaracje VAT
Podobnie jak w Polsce – w Wielkiej Brytanii składa się deklaracje VAT. Tutaj każda spółka zależnie od daty rejestracji do VAT, składa deklaracje co kwartał z zastrzeżeniem, że kwartały nie są dla każdego jednakowe – podobnie jak rok podatkowy w zakresie podatku CT – nie jest to rok kalendarzowy tylko każda spółka ma swój rok . Podobnie też jest z podatkiem od wartości dodanej.
W deklaracji VAT musisz zamiescic ponizsze informacje:
- podsumowanie sprzedazy i zakupów
- podsumowanie podatku VAT do zapłaty
- podatek VAT do odliczenia
- kwota podatku do zwrotu
Złożenie deklaracji jest obowiązkowe nawet w przypadku , kiedy spółka jest w trybie „dormant” – uśpionym oraz kiedy nie ma żadnej sprzedaży lub zakupów. Spóźnienie się ze złożeniem deklaracji na VAT lub jej niezłożenie skutkuje nałożeniem kary finansowej. Jestesmy w stanie napisać pismo do HMRC w celu anulowania kary za opóźnienie w złożeniu deklaracji . Czasem zdarzają się kontrole , kiedy to urzędnicy HMRC odwiedzają adres, pod którym jest zarejestrowana firma – często ma to miejsce, kiedy podatnik uporczywie nie składa deklaracji lub spóźnia się z terminami.
Opcje w rejestracji VAT-u
STANDARD ACCOUNTING SCHEME
Najczęściej spotykana opcja -standardowe rozliczenie z HMRC. Deklarację składamy cztery razy w ciągu roku – w odpowiednich kwartałach . Metoda rozliczania VAT jest memoriałowa . Oznacza to, że wystawiając fakturę ( a nie koniecznie otrzymując płatność ), spółka LTD ma zobowiązanie wobec urzedu skarbowego HMRC w zakresie podatku VAT. Możemy obniżać podatek VAT, rozliczając zakupy towarów i usług i różnicę wpłacamy do HMRC. Można również starać się o zwrot podatku VAT jeżeli nie mamy sprzedaży na terytorium Wielkiej Brytanii , a rozliczamy same zakupy. Takie przypadki mają miejsce kiedy mamy do czynienia ze sprzedażą wewnątrzwspólnotową (WNT, WDT) z Wielkiej Brytanii do Polski.
FLAT RATE SCHEME
Flat Rate Scheme to wariant rejestracji VAT, na który można aplikować jeśli nie przekracza się obrotu £150,000. Polega to na tym, że płaci się VAT uproszczony – tzw. ryczałt %-procentowa stawka VAT-u w zależności od świadczonej usługi ( np. usługi świadczone przez kierowców – stawka podatkowa 12% doliczany do wartości faktury netto ) z tym, że stawka ta zalezy od rodzaju wykonywanych usług. W zamian za taka obniżoną stawkę, traci się prawo do odliczania podatku VAT , np. księgując faktury kosztowe.
Jak więc widać – Flat Rate Scheme będzie opłacało się przedsiębiorcom, którzy nie mają zbyt dużo kosztów podatkowych w zakresie VAT, a chcą zaoszczędzić na VAT . Oszczędności nie trudno policzyć – standardowa stawka VAT to 20%. Zatem zawsze można zaoszczędzić kilka punktów procentowych na tym podatku, a także na usługach księgowych – bo księgowa będzie miała mniej pracy do wykonania w tym modelu.
Przykładowe stawki podatkowe w systemie Flat Rate Scheme:
- Usługi księgowe 14.5 % VAT
- Reklama 11 % VAT
- Sektor IT i komputery 14.5 % VAT
- Usługi prawne 14.5 % VAT
- Agencje , biura podróży 10.5 % VAT
CASH ACCOUNTING SCHEME
Metoda kasowa rozliczania VAT . Jeżeli kupujesz towary objęte podatkiem VAT i płacisz za nie – odliczasz VAT w momencie zapłaty. Analogicznie – sprzedając towary lub usługi objęte brytyjskim VAT – odprowadzasz VAT dopiero wtedy, kiedy otrzymujesz zapłatę. Opcja jest bardzo polecana dla spółek, w których właściciele moga miec problem z płynnością finansową.
ANNUAL ACCOUNTING SCHEME
Czy urząd może odebrać VAT?
Tak. Z tą sytuacją również jako biuro rachunkowe mamy do czynienia. Dzieje się to zazwyczaj w następujących przypadkach:
- Klient spóźnia się notorycznie w składaniu deklaracji VAT RETURN
- Klient nie składa deklaracji VAT RETURN
- Klient nie składa EC SALES LIST
- Klient nie odbiera korespondencji z HMRC lub korespondencja jest zwracana do nadawcy
- Klient nie odpowiada na kontakt ze strony HMRC, nie ustosunkuje się do korespondencji listownej, nie odbiera telefonu, nie odpisuje na e-mail ( znikający podatnik )
- Klient nie ma ani jednej sprzdaży lub zakupu na terytorium Wielkiej Brytanii
- Klient przez kilka kwartałów składa deklaracje „0”
- Wynajęty adres rejestrowy nie odpowiada faktycznemu rozmiarowi prowadzonej działalności (pozorowana działalnośc lub nierealna w zastanym miejscu przez urzędnika HMRC)
Kontrola VAT i wizyta urzędnika HMRC
To teraz dzieje się bardzo często. Ale nie masz się czego bać, jeżeli nie robisz nic sprzecznego z prawem.
Urzędnik działu VAT z HMRC może odwiedzić Twoją spółkę pod adresem rejestrowym, który jest zgłoszony do Companies House oraz HMRC ( ang. Trading adress ). Zwykle HMRC kontaktuje się wczesniej z podatnikiem lub biurem księgowym ( agentem podatkowym zgłoszonym na formularzu 64-8 Authorise Agent) oraz zostawia korespondencję pod zastanym adresem, która zapowiada kontrolę. W piśmie tym jest również ujęty zakres kontroli – to czego od nas chcą – i mamy de facto około 7 dni na reakcję. Bywały w naszej karierze sytuacje, że urzędnicy wpadli do biura niespodziewanie bez wczesniejszego powiadomienia. Odbywa się to w przypadkach nagłych i podejrzeniu ewentualnego oszustwa.
PO WIZYCIE URZĘDNIKÓW
SKARGA NA DECYZJĘ PODATKOWĄ
W Anglii odwołanie takie to „Appeal” i podatnik ma na to 30 dni . Równie dobrze skargę taką może napisać biuro księgowe ( księgowy, który reprezentuje spółkę ) – w przypadku, kiedy podatnik nie zgadza się z decyzją podatkową HMRC. Warto takie odwołanie napisać w przypadku, kiedy spóźniamy się ze złożeniem deklaracji VAT ( a naliczona została nam kara np. w wysokości 300 funtów ) lub też spóźniamy się z rozliczeniem rocznym – Accounts . Umorzenie kary względem HMRC jest z naszą pomocą jak najbardziej możliwe.
Mam trudności z rejestracją VAT
Poziom trudności rejestracji spółki LTD do VAT na terytorium Wielkiej Brytanii przysparza nie tylko naszym klientom bardzo sporo trudności. Proces ten jest czasochłonny i trwa od 4-5 tygodni nawet do kilku miesięcy. Jeżeli dyrektorem jest non-resident w rozumieniu prawa brytyjskiego ( np. osoba mająca stałe miejsce zamieszkania w Polsce ) i osoba w dodatku nie ma numeru NI – rejestracja VAT jeszcze bardziej się komplikuje, choć powyższy fakt nie powinien być „oficjalnie” uwzględniany lub nie powinien wpływać na przyznanie numeru VAT. Nasza firma pomoże pomóc w rejestracji do podatku od wartości dodanej VAT na terenie Wielkiej Brytanii :
- spółkom LTD
- spółkom LLP
- spółką z EEA/UE , które nie mają siedziby w UK ani oddziału ( branch ) , a dokonują sprzedazy opodatkowanej lub chcą dokonywać na terytorium UK
- pozostałym podmiotom, które dokonują sprzedaży wysyłkowej do UK i przekroczyły limit ustawowy i obowiązane są do rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii.
Posiadamy też w ofercie gotowe spółki LTD zarejestrowane do podatku VAT , a także zwykłe. Zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertę.
- Published in VAT
Confirmation statement – PSC – jak wypełnić
Co to jest Confirmation of Statement?
Z dniem 30 czerwca 2016 formularz AR01 (Annual Return) został wycofany, a w zamin wprowadzono deklrację zgodnośći – tzw. Confirmation Statement. Każda firma musi wypełnic ten formularz oraz zapewnić, że podane informację są prawdziwe i aktualne.
Confirmation of Statement podobnie jak poprzedni Annual Return składa się do Companies House raz do roku.
Jak to wypełnić?
Wystarczy zalogować się do Companies House poprzez panel WebFiling lub inne oprogramowanie , np. agenta rejestrowego lub też złożyć aplikację papierowo na druku CS01 .
Aplikacja musi zawierać:
- nazwę spółki
- numer
- datę złożenia
Musi być podpisana w imieniu spółki przez jednego z dyrektorów.
Zanim ją złożymy, trzeba sprawdzić czy poniższe informacje są aktualne:
- przedmiot działalności wg. standardu SIC CODE
- osoby sprawujące nadzór nad spółką (PSC)
- kapitał
- status udziałów ( czy firma sprzedaje je na rynku publicznym czy tez nie )
- informacje o strukturze właścicielskiej
Jakie opłaty mnie czekają?
Koszt elektronicznego złożenia wniosku to zaledwie £13. Opcja papierowa kosztuje £40. Jedyna zmiana na plus to to, że płaci się tylko raz do roku za CS. Można złożyć go 2-3 razy, a zapłacimy tylko jednokrotnie.
Kim jest PSC (People with significant control ) ?
PSC jest każda osoba, która spełnia przynajmniej jedno lub więcej warunków wskazanych w ustawie „People with Significant Control Regulations 2016” . Firma może mięc więcej niż jedną osobe oznaczoną mianem PSC .
Zatem taką osobą będzie osoba, która:
– posiada bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 25 udziałów w kapitale spółki
– posiada bezpośrednio lub pośrednio 25% praw do głosowania na rezolucjach zarzadu (director’s resolutions)
– posiada bezpośrednio lub pośrednio zdolność do powołania lub odwołania większości członków zarządu ( board of directors )
– w przeciwnym wypadku ma prawo do wykonywania lub rzeczywiście wywiera znaczący wpływ na kontrolę nad spółką
Większość spółek LTD z udziałem polskich rezydentów podatkowych to małe spółki o strukturze kadłubowej , w których wykazanie osoby PSC nie powinno stanowić żadnego problemu.
Przykład:
Jan Kowalski jest właścicielem *udziałowcem spółki – posiada 100% udziałów oraz jest jedynym dyrektorem .
Wniosek:
PSC będzie Jan Kowalski, ponieważ spełnione zostały kryteria nr 1,2,3 , a wystarczy spełnić tylko 1 warunek, aby taką osobą zostać. Musimy zgłosić tę osobę do Companies House na formularzu PSC.
Co dalej z anonimowymi spółkami?
Niedawno pisaliśmy o anonimowych spółkach na terytorium Wielkiej Brytanii dzięki zastosowaniu instytucji powiernictwa – nominowany dyrektor ( nominee director ) oraz nominowany udziałowiec ( nominee shareholder ) . Do tej pory struktura ta była wręcz idealna dla osób, które chciały zachować anonimowośc w spółce jako beneficjent rzeczywisty (Beneficial Owner) i działać przez powiernika (the Attorney). Struktura taka działała na podstawie udzielonego pełnomocnictwa ogólnego (Power of Attorney) . Więcej pisaliśmy o tym w tym artykule:
Przykład:
Maciej Biernat chce zachować swoją prywatność z powodów osobistych oraz prywatnych – założył firmę po odejsciu od byłego pracodawcy . Mimo tego, że klauzula antykonkurencyjna już wygasła, Maciej nie chciał , aby jego Pracodawca wiedział, że posiada firmę w Anglii.
Sugerowane rozwiązanie:
Powołanie spółki LTD z nominees ( nominowany dyrektor i udziałowiec ) , Maciej dostanie pełnomocnictwo ogólne – założy konto w banku , będzie mógł legalnie zgodnie z prawem brytyjskim działać za pośrednictwem tej spółki, a w rejestrze Companies House nie pojawią się jego dane.
Tak było…
A teraz powyższa konstrukcja jest możliwa, ale niestety wejście w życie przepisów dot. PSC, powoduje, że nie jeteśmy już anonimowi, ponieważ osoba PSC musi być wykazana , choćby powołać nominowanych – ponieważ w przeciwnym wypadku złamiemy prawo .
Jeżeli stoją Państwo przed zdaniem złożenia Confirmation Statement , nie jesteście pewni lub nie wiecie jak się za to zabrac, zapraszamy do kontaktu z firmą Ltdconsulting.pl. Pomożemy Państwu wypełnic ten formularz.
Skontaktuj się z nami w celu otrzymania pomocy w wypełnieniu Confirmation of Statement lub KUP TUTORIAL VIDEO jak to zrobić
[FMP]
Link do tutorialu: link
hasło: …
[/FMP]
- Published in Ogólne
Jak wypełnić PIT dyrektora spółki LTD – dochód zza granicy
Czy mam obowiązek rozliczenia podatku w Polsce , a tym samym złożenia PIT-a?
Zapraszamy do zapoznania się z poniższą infografiką, dzięki czemu dowiecie się w jakich przypadkach dyrektor spółki LTD ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe do polskiego urzędu skarbowego.
Dość istotną kwestią jest kwestia rezydencji podatkowej osoby fizycznej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się zgodnie z art. 3 updof każdą osobę fizyczną, która
- posiada na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) LUB
- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Zatem jeśli dyrektor spółki LTD , Jan Z. przebywa w Londynie 200 dni w ciągu roku podatkowego , a pozostałą część roku podatkowego przebywa w Warszawie , nie klasyfikuje go automatycznie jako rezydenta brytyjskego.
Na kwestię rezydencji patrzymy indywidualnie . Bardzo dobrym przykładem jest przykład 3 -osobowej rodziny .
Leszek W. wyjechał do pracy do Wielkiej Brytanii, sprawując funkcję dyrektora spółki LTD. Przez większość roku podatkowego przebywa w Londynie , przyjeżdża do Polski raz w miesiącu na 2-3 dni. Ma żonę Janinę oraz syna Wojtka.
Pomimo tego, iż Leszek od kilku lat jest przez większośc roku podatkowego w Wielkiej Brytanii, pozostanie nadal polskim rezydentem podatkowym. Dlaczego? Jego centrum interesów życiowych jest w Polsce. Gdyby przeniósł się z rodziną do Wielkiej Brytanii,sytuacja mogłaby się zmienić. Dodatkowe czynniki, kryteria, które mogą mieć wpływ na ostateczne rozstrzygnięcie rezydencji podatkowej to posiadanie nieruchomości, rachunków bankowych, inwestycji, a także kontaktów społecznych , przynależności do różnych środowisk kulturalnych.
Wniosek: W większości przypadków dyrektorzy spółek LTD będą mieli polską rezydencją podatkową – nie można jej zmienić , nie jest jej łatwo zmienić- liczy się stan faktyczny.
Następnym krokiem jest analiza , z jakich źródeł uzyskuje dochody hipotetyczny Jan Kowalski. W przypadku, gdy będzie to tylko i wylacznie pensja dyrektorka ( ang. director’s fee ) – nie ma konieczności składania PIT-a w Polsce, jednakże urząd skarbowy i tak będzie miał informacje o wysokości wynagrodzenia jakie uzyskał na Wyspach dzięki umowom międzynarodowym o wymianie informacji podatkowych (TIEA).
W przypadku , kiedy Jan osiąga dodatkowo w Polsce dochody:
- ze stosunku pracy ( umowa o pracę – etat )
- z działalności wykonywanej osobiście ( umowa zlecenie, o dzieło)
- z działalności gospodarczej
- z innych źródeł
oraz dodatkowo osiąganiu wynagrodzenia zza granicy (wynagrodzenie dyrektorskie), powstaje obowiązek złożenia PIT-ów w Polsce.
Jak go wypełnić?
Warto zajrzeć na stronę internetową http://www.finanse.mf.gov.pl/pp/e-deklaracje/formularze/pit oraz pobrać PIT-36, zwracając uwagę czy pobieramy aktualny formularz. W Polsce przyjęło się, że formularze te są bardzo skomplikowane i co roku ich forma zmienia się. Stąd z ich wypełnieniem mają problem nawet księgowi, rzadziej doradcy podatkowi 🙂
Zaczynamy od danych identyfikacyjnych ( imię, nazwisko, NIP, PESEL oraz dane związane z adresem zamieszkania). To każdy potrafi. Następnie wskazujemy źródła przychodów na terenie Polski jak na zrzucie z ekranu.
Wysokość osiągniętego dochodu za granicą podajemy w kolumnie H. OBLICZENIE PODATKU , a dokładnie w polu nr 174 – „Dochody osiągnięte za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej” – to jest wyłączenie z progresją – więcej tutaj.
Przewijamy stronę w dół, sprawdzając czy dodaliśmy jako załącznik PIT-ZG . Po wypełnieniu tego pola w aktywnych formularzach, powinien nam dodać się na końcu PIT-ZG w sposób automatyczny w tym samym oknie.
PIT-ZG wypełni się nam prawie automatycznie ( NIP, dane teleadresowe) . Trzeba wpisać jeszcze w polu B.6 – Państwo uzyskiwania dochodu *Wielka Brytania* oraz B.7 – kod kraju – GB.
Następnie tak jak na załączonym zrzucie uzupełniamy dochód osiągany zgodnie z art. 27 ust. 8 – UWAGA! Nie wolno się tutaj pomylić, ponieważ obok wpisywane są dochody w związku z inną metodą unikania podwójnego opodatkowania – kredyt podatkowy – a Wielka Brytania zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje zastosowanie metody wyłączenia z progresją. Należy sprawdzić czy kwota wskazana w tabelce zgadza się z kwotą wskazaną jako dochód zza granicy w PIT-36 – sektor H.
Kwestią dyskusyjną jest wpisanie dochodu w pole nr 8 lub 14. Większość osób wypełnia pole nr 8 – w przypadku potraktowania pensji jako należności ze stosunku pracy itp. My rozważamy również zastanowienie się nad wpisaniem dochodu w punkcie 14 , ponieważ według naszej opinii pole to jest bardziej odpowiednie w przypadku, kiedy wynagrodzenie dyrektora traktujemy jako dochód funkcyjny z tytułu zasiadania w radzie dyrektorów , np. z powołania na podstawie uchwały.
Podstawa prawna:
Za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 źródła przychodów, ust. 1 pkt 2, uważa się. 7) przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych;
Czy wypełnimy pole nr 8 czy 14 – nie będzie powodowało to negatywnych implikacji podatkowych.
Jeżeli macie Państwo problem z wypełnieniem PIT-a , zapraszamy do skontaktowania się z naszą firmą.
- Published in Pytania klientów